2021年金税三期纳税评估七大类60项疑点监控指标..docxVIP

精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - 金税三期纳税评估七大类 60 项疑点监控指标 第一类 资金及往来反常指标 往来类指标概述：往来科目是企业问题较多的科目，主要税收问题， 一是将收回的货款隐匿在该科目，从而达到少缴税款的目的；假如我们是会计，假定企业收回了一笔货款，老板交代既要在账上反映又不能纳税，账上仍要处理好，那我们该怎么记账才能达到目的呢？这时财务人员一般最先想到的是先在往来科目挂起来，以后再处理，这也是该科目隐瞒收入的基本缘由；二是对虚开不动用资金的监控，虚开企业实际只支付购票费用，一般不动用购货款，因此购销货款在往来中长期挂账和对冲，这也为我们发觉虚开供应了一个重要的线索； 该部分共监控 12 项反常情形，其中重点指标 7 项，主要是应收账款、应对账款及预收账款和预付账 款，一般指标 4 项，主要是其他应收款和其他应对款； 一、当期新增应收账款大于销售收入的 80% 财务分析：应收账款是核算企业销售后未收回的货款，显现当期应收账款大于销售收入 80%，说明本期销售的大部分货款没收回，这种只销售货物基本不收回货款的交易在现实中是不符合经营常规的，由于 一个没有经营性现金流的企业其资金是无法维护正常经营的，企业也没有那么多的资金垫付， 因此，我们有理由怀疑其交易的真实性；假如其交易存在虚假或部分虚假，就虚开的风险是庞大的；如河