内部控制手册第部分内控矩阵C长期股权投资管理业务控制矩阵.pdfVIP

长期股权投资管理业务内部控制矩阵 业务 业务风险 控制点 目标 1. 长期股权投资的出资 经营风险：未按规定立项和签署合同 , 造 股份公司直接出资的项目， 财务部根据法律事务部出具的公司形式的 成损失。 意见书、审定的合资合同及公司章程、发展计划部的立项文件等办理 合规风险：投资不符合国家法律、法规。 管理手续，落实资金。 经营风险：未按规定落实权益管理造成损 分公司、全资子公司的财务部门根据股份公司授权委托书、发展计划 失。 立项文件、 同级法律事务部门出具的公司形式的法律意见书等办理权 理手续，落实资金。控股子公司的财务部门根据发展计划部、财务部 律事务部等部门的书面意见，履行内部审批程序，办理权益管理手续 实资金。 经营风险：未按规定委派人员，削弱投资 股份公司直接或委托的投资项目，提名出任被投资子公司的董事、 控制力。 的人选须按照各级人事部门的文件执行。 2. 建立长期股权投资账表 经营风险：账表记录不实 , 资料保管不当 , 各级投资管理部门根据长期股权投资授权文件及投资协议等，建 造成损失。 完善长期股权投资管理台账、 财务投资项目明细账表， 妥善保管投资 资产安全风险、财务风险：权属不清，造 合同、股票、出资证明书等股权证明。长期股权投资明细账表须经财 成损失，影响财务报告。 门负责人审核。法律事务部负责管理有关子公司的工商登记台账。 3. 长期股权投资管理 经营风险：被委托人未履行权利义务，减 被投资的子公司应建立规范的法人治理结构， 股份公司委托的股东授 弱投资控制力，造成损失。 理人、提名的董事、监事按照公司章程，履行相应的权利义务，及时 有关会议决议或记录。 经营风险：监控不到位 , 减弱投资控制 各级投资管理部门负责收集被投资子公司经审计后的财务报表、 力，造成损失，影响财务报告。 会计报表及投资项目分析等有关资料，供有关部门实施管理。财务部 （子）公司投资管理部门、财务部门根据管理的需要，定期对被投资 司进行项目分析和监控。 经营风险：被委派人未按规定履行管理职 被投资子公司对股权、资产处置事项形成议案前，由股份公司委托的 能，减弱投资控制力，造成损失。 授权代理人、委派的董事将有关情况上报股份公司财务部，财务部会 律事务部等有关部门审核提出处理意见，并按照规定权限逐级上报 后，由委托的股东授权代理人、委派的董事执行表决权。董事会秘 法律事务部为股份公司提名并出任的被投资子公司股东授权代理人 事、监事的日常联系机构。董事会秘书局承担对上市子公司的股东授 理人、董事、监事的服务职能；法律事务部承担对