企业处理发票失控情况说明.docx

企业处理发票失控情况说明 1. 失控发票我这个状况怎样处理 1、收到发票后，根据发票上的进项税额，会计上先做进项转出，  借记：主营业务成本；  贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。  2、跟开票方确认报废缘由，协调处理方法。由于开票方本应当收齐发票全部联次以后，才能报废，它们作业不合规范。  依据《国家税务总局关于失控增值税公用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发觉的失控发票，应根据规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。 2. 增值税发票被告知为失控发票是怎样回事 增值税公用发票每月不去抄报税，税务部门就会视同为失控发票。  处理方法：  依据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发〔2004〕123号）规定：“一、基本内容  即：通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，发觉属于失控发票的抵扣联（该类发票称为‘认证时失控发票’）；通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对，发觉属于失控发票的抵扣联（该类发票称为‘认证后失控发票’）。”  国税函[2008]607号规定：在税务机关按非正常户登记失控增值税公用发票（以下简称失控发票）后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。  购买方主管税务机关对认证发觉的失控发票，应根据规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。  企业要对发生的销售到主管税务局申报并缴纳税款，否则购买方不能抵扣该增值税进项税额。  留意事项：  受票单位往往不晓得收到的发票是失控票，由于是真票，所以能够通过发票认证从而抵缴了当期的销项税。只要出票方出了问题，才会找到受票方。现在每月实行抄报税就是为了堵塞失控发票。  扩展材料：  增值税公用发票必需按下列规定开具：  1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额全都。  2、字迹清晰，不得涂改。如填写有误，应另行开具公用发票，并在误填的公用发票上注明“误填作废”四字。如公用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。  3、发票联和抵扣联加盖单位发票公用章，不得加盖其他财务印章。依据不同版本的公用发票，财务公用章或发票公用章分别加盖在公用发票的左下角或右下角，掩盖“开票单位”一栏。发票公用章使用红色印泥。  4、纳税人开具公用发票必需预先加盖公用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具公用发票，购货方不得作为扣税凭证。公用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。  5、开具公用发票，必需在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。  购销双方单位名称必需具体填写，不得简写。假如单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。  6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。  7、税务机关代开公用发票，除加盖纳税人财务公用章外，必需同时加盖税务机关代开增值税公用发票章，公用章加盖在公用发票底端的两头位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。  8、不得拆本使用公用发票。  参考材料来源：搜狗百科-增值税公用发票 3. 怎样认定企业开出的发票为失控发票 失控发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的公用发票，以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的公用发票。简洁来说，就是你收到的进项发票有问题或者开发票给你的企业有问题。  依据《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发觉的涉嫌违规增值税公用发票处理问题的通知》（国税函〔2006〕969号）的相关规定，属于“反复认证”、“密文有误”和“认证不符（不包括发票代码号码认证不符）”、“认证时失控”和“认证后失控”的发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，移送稽查部门作为案源进行查处。  经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误形成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证；不属于税务机关责任以及技术性错