新会计准则与新所得税法差异分析及其纳税调整新方法.pptxVIP

新会计准那么与新所得税法差异分析及其纳税调整新方法;讲课提纲;第一章 会计与税法差异的概述;一、会计与税法产生差异的根源;相关分析;;〔二〕会计核算的根底与税法比较;相关分析;思考：甲企业2021年5月1日向银行贷款1000万元，按银行利率预提利息30万元，贷款期限5年，到期一次性还本付息。： 借：财务费用30 贷：长期借款——应计利息30 问1：是否可以在2021年度税前扣除？;;申报： 与各项准备金的纳税调整一样。 〔1〕附表二第28行：填报21万元，结转到主表第4行填报21万元??? 〔2〕纳税调整： 附表十第15行“其他〞——第1列：0；——第2列：0——第3列填报21万元——第4列：21万元——第5列：21万元。结转到附表三第49行第3列纳税调增。;;企业所得税年度纳税申报表附表十;;〔三〕会计核算的计量属性与税法比较;〔四〕会计信息质量要求与税收立法原那么比较;实际发生原那么的税收内涵;;;;〔四〕会计信息质量要求与税收立法原那么比较;注意;;与取得收入无关的支出;〔四〕会计信息质量要求与税收立法原那么比较;〔四〕会计信息质量求与税收立法原那么比较;〔四〕会计信息质量要求与税收立法原那么比较;二、 会计与税法差异的处理方法;二、 会计与税法差异的处理方法;〔二〕 所得税会计 　1.差异的分类 〔2〕暂时性差异 暂时性差异是指资产或负债的账