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【例题 1］主管稅务机矢应在纳稅人辅导期结束后的（）， 一次性退还纳稅人因增购专用发票发生的预缴增值稅余额。 A. 15 日内 B. 30 日内 C. 第一个月内 D. —个征期之内 【答案】C 【解析】主管稅务机矢应在纳稅人辅导期结束后的第一个月 内，一次性退还纳稅人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 【例题2 】家具厂销售物资 30000 元（不含稅）同时送货上 门，单独收取运费 1000元 ，则该家具厂的增值稅销项稅额为 （）。 A. 5100 元 B. 5270 元 C5245. 30 元 D. 5621. 36 元 【答案】C 【解析】混合销售行为以企业主营项目交稅，该企业主营项 目是交纳增值稅的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用， 进 行价稅分离，一并缴纳增值税。 [30000+10004- (1 + 17%) ] X 17%二 5245. 30 ( 元) 【例题3】下列出口物资，符合增值稅免税并退稅政策的是 () A. 加工企业对来料加工后又复出口的物资。 B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的物资 C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产物资 D. 外资企业从小规模纳稅人购进并持有一般发票的出口物资 【答案】B 【解析】ACD 属于免稅不退稅的情况； B 适用免稅并退稅的 政策。 一、单项选择题 1. 某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车 轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部零售取得含增值稅的销售 收入 77.22 万元。 ( 汽车轮胎的消费稅稅率为 3%)该企业应纳 消费税为（ ）。 A. 1.8 万元 B. 2. 32 万元 C. 1.98 万元 D. 7. 72 万元 2. 应稅消费品 、纳稅义务发生时刻的讲法不正确的有（）。 A. 消费稅的纳稅期限分不为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、 1 个月或者 1 个季度 B. 纳稅人的具体纳稅期限，由主管稅务机矢依照纳稅人应纳 稅额的大小分不核定 C. 以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳稅的，自期 满之日起 5 日内预缴稅款 D. 纳稅人以 1 个月或以 1 个季度为一期纳稅的，自期满之日 起 10 日内申报纳稅 3. 某木制品公司 2009 年 6 月销售给经销商甲实木地板（消费 稅率 5% ） 100 箱，销售价为 1000元/ 箱 、销售给经销商乙同类实 木地板 80 箱，销售价为 1100元/ 箱；当月，还将 20 箱同类实木 地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。 6 月份该地板 公司应该缴纳消费稅额为（ ）。 A. 10500 元 B. 62700 元 C. 62667 元 D. 62400 元 4.某地板公司生产各种实木地板， 2009 年 3 月，领用上月外 购的地板接着加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业 500 箱， 开具的增值稅专用发票上注明的销售额为 400 万元；已知上月外 购的 500 箱不含稅价 300 万元，取得专用发票