《增值税纳税申报表附列表二》填表说明.pdf

附件 5：— 3 《增值税纳税申报表附列资料（表二） 》填表说明 （一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时 间，应填写具体的年、月。 （二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。 （四） 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人 按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。 1、第 1 栏“ （一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值 税专用发票情况， 包括认证相符的红字增值税专用发票， 应等于第 2 栏 “本期认 证相符且本期申报抵扣” 、第 3 栏 “本期比对相符且本期申报抵扣” 和第 4 栏 “经 协查相符且本期申报抵扣”数据之和。 2、第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣” ，填写本期认证相符本期申报抵 扣的增值税专用发票情况， 应与第 38 栏 “本期认证相符的全部增值税专用发票” 减第 31 栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。预征结算征税办 法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。 辅导期一 般纳税人不填写本栏。 3、第 3 栏“比对相符且本期申报抵扣” ，填写税务机关告知的稽核比对结果 通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、 金额、税额等情况。 本栏 仅限于辅导期一般纳税人填写。应与第 30 栏“期初已认证相符但未申报抵扣” 加第 31 栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第 32 栏“期末已认证相符 但未申报抵扣”后的数据相等。 4 、第 4 栏“经协查相符且本期申报抵扣” ，填写税务机关告知的协查结果中 允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。 5、第 6 栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税 凭证、农产品收购凭证及普通发票、 废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣 税凭证情况，应等于第 7 栏至第 10 栏之和。 （1 ）第 7 栏“海关完税凭证” ，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭 证进项税额情况。 一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证， 按税务机关告 知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、 协查结 果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。 （2 ）第 9 栏“废旧物资发票” ，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发 票进项税额情况。 一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票， 按税务机关告知 的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、 协查结果中 允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。 （3 ）第 10 栏“货物运输发票” ，填写纳税人本期申报抵扣的货物运输发 票进项税额情况。 一般纳税人在辅导期内收到的货物运输发票， 按税务机关告知 的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、 协查结果中 允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。 6、第 11 栏“所属分支机构上报的进项税额” ，填写实行预征分支机构上报 抵扣的进项税额汇总数。 本栏仅限于汇总核算的总机构填写， 其他纳税人一律不 填。 7、第 12 栏“期初已征税款” ，填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存 货挂帐税额。 8、第 13 栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第 1 栏、第 6 栏、