《流动资产管理》PPT课件.pptVIP

2021/6/30 ▲评价： 优点：大大地缩短了公司办理收账、存储手续的时间。 缺点：需要支付额外费用。 采用锁箱的决策依据： 如果增加的费用支出比收益要小，可采用该系统；反之，就不宜采用。 3.电子划拨系统 图9- 4 电子划拨系统 4. 其他程序 对于金额较大的货款可采用直接派人前往收取支票并存入银行，以加速收款。 公司对于各银行之间以及公司内部各单位之间的现金往来也要严加控制，以防有过多的现金闲置在各部门之间。 （二）付款控制 ▲ 主要任务：尽可能延缓现金的支出时间。 ▲ 前提条件：延缓现金支出必须是合理合法的，否则公司延期支付账款所得到的收益将远远低于由此而遭受的损失。 ▲ 延期支付账款的方法： （1）合理运用“浮游量” （2）控制付款时间 （3）工薪支出模式 公司账户上的现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额 第二节 应收账款 一、 应收账款成本 应收账款是指公司因赊销产品或提供劳务而形成的应收款项。 权 衡 实行赊销 扩大产品销路 增加销售收入 增加经营风险 加大信用成本 （一）机会成本 ▲ 投放于应收账款而放弃的其他收入。 ▲ 计算公式： 应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资本×资本成本 计算 应收账