2021年中级财务会计二形成性考核册答案(12).pdf

习题一 A 公司为普通纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资产营业税为5% 。 5 月发生如下经济业务：1.向B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000 元、增值税153000 元，另有运费元。发 票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。2.销售乙产品5000 件，单位售价200 元，单位成本150 元该产品需同步交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续办理完毕。3.转让一项专利所有权，收 入15000 元已存入银行。该项专利账面余值为80000 元、合计摊销75000 元。