浅析企业内部控制的审计.pdfVIP

中小型企业内部控制 中小型企业内部控制 项目类别： 项目名称： 院 系 ： 专 业 ： 姓 名 ： 学 号 ： 班 级 ： 指导教师： 年 月 日 引 言 在经济一体化的背景下,在现代企业的进展中,仍有部分企业并未对内部控制 及其审计予以重视和规范化处理。而企业又将面临更大的危险,需要有效的内部 控制将危险降低到企业可承受的 围之内,其重要性和必要性可见一斑。企业通 过内部控制审计工作，可以帮助企业对实施的结果进行研究和分析，然后设计出 一些比较好的方案来促进企业内部控制的进行。目前内部控制审计工作已经成 为我们国家很多企业中一个很重要的工作内容。日益复杂的信息化社会里需要 完善内部控制来更好实现企业的预定目标。“内部控制爆炸”一说也在国外不断 热议。 内部控制审计工作的进展过程主要有四个阶段。第一个阶段就是在上个世 40年代的时候进展的审计内部牵制阶段。在那个年代，对企业内部控制审计工作 主要就是通过对各种方面的牵制工作来更好地对企业的内部进行控制。企业内 部治理人员通过对员工进行各个方面的分工以及让他们进行很好的工作记录， 从而达到对企业内部的牵制控制。他们的目标主要就是帮助企业减少内部存在 的错误和危险。第二个阶段就是在上个世 40年代到70年代的时候存在的企业 内部控制制度阶段。在那个年代里，企业主要就是通过采取一些监督和治理的方 法来对内部行为进行控制，通过制定一个比较好的控制制度来帮助企业的治理 层人员对企业的财产以及产品的生产进行良好的控制，这在一定程度上帮助企 业能够获得更好的经济利益。第三个阶段就是上个世 末期20年左右，对企业的 结构进行控制。在这一个阶段，企业的内部治理人员主要就是对企业进展的环境 和企业内部的环境进行严格的控制，通过这些控制来帮助企业发觉他们的内部 控制结构，从而使得企业能够对这些结构进行很好的推断和整合。第四个阶段主 要就是上个世 末期后十年对企业内部框架进行控制，这一个控制阶段讲的主 要就是企业要对产品的运营和产品的生产进行控制，帮助企业能够在很多方面 获得效益。1 国内研究现状及进展趋势: 自2006年起，国资委、财政部等五部委、市证监局和市国资委陆续颁布了一系列 关于危险治理和内部控制的指引、规范、指导意见、通知等，国务院国资委：2006 年的时候我们国家出台了《中央企业全面危险治理指引》，这一部相应的治理指 引条例可以帮助我们国家的一些企业根据自身的情况来进行内部进展和控制， 要求企业的上层领导对企业的内部工作进行严格的监督和治理，减少企业面临 的一些财务危险，让企业能够更好的进行可持续进展。深圳证券交易所：2010年 公布《主板上市公司规范运作指引》，明确指出上市公司应当完善内部控制制度， 董事会在审计活动中承担起了拟定制度以及执行制度中相关内容的职责，内部 控制与内部控制审计间有着密不可分的关系，在当前审计环境下，对二者进行分 析与协商对于审计事业的进展有着积极作用，企业应该加强对内部审计工作的 经济投入，让企业能够更好地去改进自己的内部控制审计工作，从而帮助企业更 好的来对他们内部的一些运营以及环境生产进行控制，从而在一定程度上促进 企业的可持续进展。 1内部控制与内部控制审计 1.1内部控制概述 内部控制的主体包括企业董事会、企业治理层人员以及众多基层员工，是以达到企业所 制定的目标为基础，由所有主体合作进行的。内部控制作为影响企业长远进展的一个重要因 素，无论是大型企业还是小型企业，都非常重视这个方面，并且大部分公司都已经形成一套较 为完善的机制。华为作为我国手机领域的龙头行业，在内部控制方面取得了一定的成效，华为 颁布了《华为基本法》，这部基本法中规定，应当从治理控制系统以及必要制度入手，进而保障 1 公司的统一性 ， 通过基本法的规定以及约束，华为已经形成一套较为内部控制体制，并且这对于华为的 进展有着至关重要的作用。 1.1.1内部控制的含义 企业内部控制的实现需要多个主体的共同努力，其中包括企业的董事会、企业治理人员 以及企业的基层员工等，而内部控制是一个为保证企业取得成效、财务报告真实可信、企业的 运行按照相关规定等提供保障的过程。 这个定义被设定的十