中国税收-增值税税额计算-税额计算-销售额确定.pptxVIP

第二章 增值税主讲 王碧秀教授LOGO目录增值税54231增值税出口退税增值税税款缴纳增值税税额计算增值税概述增值税纳税人与征税对象第三节 增值税税额计算知识点 1.税率选择2.税收优惠3.税额计算 3.税额计算销售额的确定一般纳税人增值税一般计税方法下应纳税额计算一般纳税人适用简易计税法应纳税额的计算纳税人跨县提供建筑服务增值税应纳税额计算 小规模纳税人增值税应纳税额计算进口货物增值税应纳税额计算 （一）销售额的确定——一般销售方式销售额确定价外费用是指随同发生的应税行为价外向购买方收取的各种性质的费用下列项目不认定为价外费用：（1）发生应税行为收取的增值税税额（销项税额）（2）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费：由国务院或财政部批准设立的政府性基金，及由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；所收款项全额上缴财政。计算销售额价外费用应视为含税收入按下列公式换算：（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率或征收率）（一）销售额的确定——一般销售方式销售额确定某商场为增值税一般纳税人，某月向个人消费者销售空调30台，每台空调实际零售价3510元，共收取货款105?300元。分析确定该商场上述业务增值税计税销售额案例分析2-2零售