出纳人员守则范例.docxVIP

内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015 内部管理制度系列 出纳人员守则 （标准、完整、实用、可修改） 1 页/共 15 页 内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015 出纳人员守则 Model Cashier Code 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 出纳人员守则 财务人员守则【1】 一、财务人员守则 1.从事会计工作的人员必须持有财政部统一印制的会计 证，未取得会计证的人员不得从事会计工作。 2.财务人员应当热爱本职工作，钻研业务，使自己的知 识和技能适应本职工作的要求。 3.财务人员应熟悉会计法律法规和国家统一会计制度。 4.财务人员应按照会计法律法规规定的程序和要求进行 财务工作，保证所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、 完整。 5.财务人员办理会计事务应实事求是、客观公正。 6.财务人员应熟悉本公司业务管理情况，运用掌握的财 2 页/共 15 页 内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015 务信息，为提高公司经济效益服务。 7.财务人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定或 公司领导同意外，不得私自向公司无关人员或外界提供或泄 露公司的财务信息。 8.财务人员应认真学习和执行本《财务人员管理制度》， 对违反本《制度》规定的财务人员，公司可视情节轻重，给 予纪律处分、经济处罚，直至解除劳动合同或劳动关系。 二、财务人员的职责要求 1.认真执行国家财务方针政策，遵守财务会计制度、财 经纪律。 2.按时完成公司的各类财务报表的编制及分析。 3.认真执行国家和公司规定的各项开支范围。 4.及时进行财务档案的整理归档和文件保存。 5.认真审核会计凭证，分析成本费用的合理性，核对债 权债务的正确性。 6.认真审核各种经济业务的原始凭证、记帐凭证，填制 和汇总现金凭证，编制科目汇总表。 7.认真登记编制总分类帐、明细分类帐和各种辅助台帐。 3 页/共 15 页 内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015 8.根据公司领导的要求，提供清理债权、债务的数据资 料，核对费用的计提和支付情况。 9.贯彻执行国家及公司的现金管理制度。 10.作好库存现金、现金收据的保管工作。 11.办理日常现金出纳业务时，应保证出纳业务收付无 差错。做到帐实相符。 12.现金日记帐，做到日清月结、登记及时、数字准确、 字迹清楚。 13.认真整理、装订会计凭证和资料。 14.及时汇总正确发放职工工资、奖金。 15.作好现金支票、转帐支票和银行收据及印鉴的保管 工作。 16.办理好日常的银行出纳业务，保证不开空头支票、 远期支票。 17.银行存款日记帐做到日清月结，登记及时准确。 18.及时编制银行对帐单调节表，负责银行函证工作。 19.执行国家税收政策，按规定计提、核对各项税金， 缴纳各项税费。 4 页/共 15 页 内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015 20.正确编制有关税务报表。 21.接受税务部门检查，及时向公司领导传达税务政策。 三、会计凭证、帐簿管理规定 1.目的:规范会计工作行为，加强会计基础工作。 2.适用范围:财务人员 3.基本要求: 3.1.1.必须正确填制会计凭证和登记会计帐簿，如实、 及时、清晰的记录各项经济业务。 3.1.2.建立和健全记帐工作的责任制，对于每一种会计 凭证，都要有明确的分工，并专人负责审核。 3.1.3.会计人员在调动工作或因故长期离职时，必须将 经管的会计凭证、帐簿、款项和未了事项同接办人员交接清 楚，并由会计主管或公司指定的人员监交。 3.1.4.会计帐簿和凭证，按规定建立档案，妥善保管。 需要销毁时，应按规定期限和程序报经批准。 4.会计凭证: 4.1.每一项需要办理会计手续的经济业务，都必须取得 或填制原始凭证，按规定的传递程序，及时送交会计部门办 理会计手续。 5 页/共 15 页 内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015 4.2.原始凭证应具备以下内容: 4.2.1.凭证名称(发票、帐单、收据、支出凭证、入库单、出库单等)。 4.2.2.接受凭证单位的名称或个人姓名。 4.2.3.业务内容或费用类别、实物数量、单价、金额。 4.2.4.填制单位和经办人签证。 4.3.记帐凭证由会计部门根据审核无误的原始凭证填制。 4.4.记帐凭证应具备以下内容: 4.4.1.凭证名称(分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证)。 4.4.2.填制日期和编号。 4.4.3.业务内容摘要。 4.4.4.会计分录(包括会计科目、明细科目名称、记帐方 向、金额、科目名称编号)。 4.4.5.所附原始凭证张数。 4.4.6.填制、审核和会计主管人员签章。收付款凭证还 必须由出纳人员签章。 4.5.财务部门应对各项会计凭证(包括原