中国税收-增值税税额计算-税额计算-一般计税法1.pptxVIP

第二章 增值税主讲 王碧秀教授LOGO目录增值税54231增值税出口退税增值税税款缴纳增值税税额计算增值税概述增值税纳税人与征税对象第三节 增值税税额计算知识点 1.税率选择2.税收优惠3.税额计算 3.税额计算销售额的确定一般纳税人增值税一般计税方法下应纳税额计算一般纳税人适用简易计税法应纳税额的计算纳税人跨县提供建筑服务增值税应纳税额计算 小规模纳税人增值税应纳税额计算进口货物增值税应纳税额计算 （二）一般纳税人增值税一般计税方法下应纳税额计算非特殊别规定应采用一般计税方法计税发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为的，可以选择适用简易计税方法计税一经选择，36个月内不得变更公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣一般纳税人增值税计税方法一般计税简易计税（二）一般计税方法下应纳税额计算——当期销项税额确定销项税额是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额销项税额确定时间销项税额=销售额×税率销项税额的确定时限总原则是不得延后，具体来说销项税额确定时间就是增值税纳税义务发生时间（二）一般计税方法下应纳税额计算——当期销项税额确定某电子设备制造厂为增值税一般纳税人，某年5月份向商场销售货物一批，开具增值税专用发票注明价款为200万元；向消费者个人销售货物，共收取现金50万元。计算确定