计划审计工作最新版本.ppt

计划审计工作;议 题;《企业内部控制审计指引》（“内控审计指引”）第六条规定，注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。 具有性质和复杂程度类似的内部控制审计经验 了解企业内部控制相关规范和指引要求 了解《内控审计指引》、《指引实施意见》和中国注册会计师执业准则的相关要求 拥有与企业所处行业相关的知识 具有职业判断能力 所需介入的专家 ;计划审计工作所需评价的事项;风险评估的作用;舞弊风险的考虑;舞弊风险的考虑;重要性;识别重大账户、重大列报和相关认定;识别重大业务流程;关于多组成部分审计的考虑;关于多组成部分审计的考虑;关于多组成部分审计的考虑;关于多组成部分审计的考虑;关于多组成部分审计的考虑;了解企业内部控制自我评价以及利用他人的工作;了解企业内部控制自我???价 企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 ——《企业内部控制评价指引》第五条 当我们对管理层的内部控制评估程序的充分性存在疑虑时，或者因为管理层没有履行其职责而使得审计范围受到限制时，我们应当考虑其对内部控制审计意见的影响。 ;利用他人的工作 评价执行工作的人员的专业胜任能力和客观性 确定利用他人工作的范围 重新测试部分由他人执行的工作;评价执行工作的人员的专业胜任能力和客观性 ;确定利用他人工作的范围 ;重新测试部分由他人执行的工作 重新执行哪些控制？ 重新执行的测试量？;总体审计策略;小 结;问题