会计师事务所质量评估和分级分类办法.docxVIP

会计师事务所质量评估和分级分类办法 （征求意见稿） 第一章总则 第一条 为提升会计师事务所审计质量，树立质量发展 导向，发挥注册会计师行业鉴证和服务功能，根据《中华人 民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管 理办法》（财政部令第89号，2019年1月2日财政部令第 97目修改）等有关规定，制定本办法。 第二条开展会计师事务所质量评估和分级分类，同会 计师事务所从事证券服务业务备案管理相衔接，为提高审计 质量提供保障。 第三条财政部对会计师事务所执业能力、业务规模、 人力资源构成情况、内部管理情况、运行情况、信息化建设 水平与安全水平、接受监管有关情况进行评估，根据评估结 果对会计师事务所进行分级分类。 会计师事务所分级分类从高到低依次为A+、A、B、C、 D五类。 第四条财政部组织对从事证券服务业务、大中型金融 机构审计业务、中央企业集团公司审计业务的会计师事务所 进行质量评估和分级分类。 上述范围内的会计师事务所自愿申请参加质量评估和 分级分类工作。 第五条财政部组织专家团队实施质量评估和分级分 类工作。专家团队以从财政部专家库中随机抽取等方式产 生。 第二章评估内容 第六条会计师事务所质量评估和分级分类按照《会计 师事务所质量评估和分级分类指标与标准》（见附件）进行, 主要包括评分项、加分项、减分项等内容。 会计师事务所评估得分二评分项得分+加分项得分-减分 项扣分。 第七条评分项主要包括以下内容： （-）会计师事务所业务及人员规模情况（20分）。包 括会计师事务所合伙人、注册会计师人数情况；会计师事务 所评估期内年均审计业务收入、年均综合业务收入（包含审 计和非审计业务收入）规模等。 （二）专业胜任能力情况（20分）。包括会计师事务所 从事上市公司等证券服务业务客户、大中型金融机构、中央 企业所属二级以上单位财务报表审计经历；具有会计相关专 业硕士以上学历的注册会计师人数；全国高端会计人才、财 政部会计审计领域咨询专家情况等。 （三）实质性一体化管理情况（25分）。包括会计师事 务所在人事、财务、业务等方面实质性统一管理情况。 （四）质量控制情况（15分）。包括会计师事务所统一 的风险管理与质量控制体系建设情况；首席合伙人、质量控 制主管合伙人、审计业务主管合伙人、项目合伙人等权责落 实情况；执业责任内部落实情况等。 （五）持续稳健运行情况（15分）。包括会计师事务所 是否保持相对稳定和较好的品牌意识；审计项目资源投入与 客户规模匹配情况；风险承担能力情况等。 （六）信息安全情况（5分）。包括会计师事务所在信 息安全、工作底稿数据保护等方面采取的措施；在国际网络 中保持独立性情况等。 第八条 参加评估的会计师事务所存在以下情形的，给 予相应加分，共计最多加10分： （-）会计师事务所党组织健全，党员模范带头作用发 挥突出，评估期内被省级以上注册会计师协会行业党委评为 先进基层党组织等的，最多加3分； （二）具备较为先进的信息技术服务能力的，最多加3 分； （三）具备较强国际服务能力的，加2分； （四）评估期内对会计审计准则建设有贡献，承担财政 部、证监会、国资委、银保监会工作任务，获得行业主管部 门表彰的，最多加2分。 第九条参加评估的会计师事务所评估期内存在以下 情形的，给予相应减分,共计最多减20分： (-)会计师事务所因执业行为违法违规受到行政处 罚、行业惩戒、行政监管处理等处罚处理。 .受到行政处罚的,一次减3分； .受到行业协会公开谴责的，一次减1分； .被采取出具警示函、责令公开说明行政监管处理措施 的，一次减0.5分。 (二)注册会计师因执业行为违法违规受到刑事处罚、 行政处罚、行业惩戒、行政监管处理等处罚处理。 .受到刑事处罚的,一次减4分/人； .受到行政处罚的,一次减0.5分/人； 3,受到行业协会公开谴责的，一次减0.5分/人； 4,被采取出具警示函、责令公开说明行政监管处理措施 的，一次减0.2分/人。 因同一个审计项目，会计师事务所和注册会计师均受到 处罚处理的，按照最高减分值减分，不重复减分；因同一个 审计项目，会计师事务所受到多项处罚处理的，按照最高减 分值减分，不重复减分；因同一个审计项目，注册会计师受 到多项处罚处理的，按照最高减分值减分，不重复减分。行 政处罚、行业协会公开谴责两类共计最多减5分；行政监管 处理累计最多减3分。 （三）会计师事务所存在其他管理问题。 .存在分所〃两块牌子〃情形的，每个减3分； .存在合伙人评估期内某一年度在境内居留未满6个月 的（外派、对境外分支机构进行必要管理的除外），每人减 1分，累计最多减3分； .存在注册会计师挂靠的，每人减0.5分，累计最多减3 分。 第三章类别划分 第十条会计师事务所类别划分如下： A类会计师事务所评估得分应在8