煤电公司内部控制评价手册.docxVIP

精品word word可编辑 . 精品word 2021年煤电公司内部把握评价手册 2021年4月 目 录 TOC \o 1-5 \h \z \u 前 言 5 第一章 总那么 5 1.内部把握评价的组织与职责 5 1.1 董事会 5 1.2 监事会 6 1.3 经理层 6 1.4 内部把握评价机构 6 1.5 公司所属各部室 7 1.6 各分、子公司 7 2.内部把握评价的根本原那么 7 2.1 全面性原那么 7 2.2 重要性原那么 7 2.3 客观性原那么 8 3.内部把握评价的依据与目的 8 4.内部把握评价的类型 8 4.1 年度自我评价 8 4.2分、子公司自我评价 8 4.3其他检查评价 8 5.对评价人员的要求 9 5.1 评价人员拥有的权利 9 5.2 评价人员应履行的义务 9 第二章 内部把握评价程序 10 1.年度自我评价 10 1.1 年度评价方案的制定和审批 10 1.2评价工作底稿的设计和审核 10 1.3 实施现场检查测试 10 1.4 认定把握缺陷 10 1.5 缺陷的整改与验证 11 1.6内部把握评价报告的编制与审批 11 1.7 年度评价的其他方式 11 2.各分、子公司的自我评价 12 第三章 内部把握评价方法 12 1.内部把握评价方法 12 1.1 符合性测试 12 1.2 抽样法 12 1.3 个别访谈法 13 1.4 调查问卷法 13 1.5穿行测试法 13 1.6 比较分析法 13 1.7 标杆法 13 1.8 实地查验法 13 1.9 重新执行法 13 1.10 专题争辩会法 14 2.把握测试的抽样要求 14 2.1 最小样本量 14 2.2 抽样方法 15 2.2.1 随机选择 15 2.2.2 间隔选择 15 2.2.3 其他方式 15 第四章 内部把握缺陷的认定 16 1.内部把握缺陷的分类 16 2.内部把握缺陷的认定标准 17 2.1 是否存在内部把握缺陷的认定 17 2.2 财务报告内部把握缺陷的认定标准 17 2.3 非财务报告内部把握缺陷的认定标准 19 3.内部把握缺陷的审定与整改 20 3.2 内部把握缺陷的审定 21 3.3 内部把握缺陷的整改 21 第五章 内部把握评价报告 21 1.内部把握评价报告的编制与审批 21 2.内部把握评价报告的报送与披露 22 3.内部把握评价档案管理 22 第六章 内部把握评价的考核与监督 23 1.内部把握评价的考核 23 2.内部把握评价的监督 23  前 言 内部把握评价(以下简称“内控评价〞)是指由内部把握评价机构负责具体实施的，对企业内部把握的有效性进行评价，觉察内部把握中存在的缺陷，形成评价结论，提出整改建议或意见，出具评价报告，促进公司?内部把握管理手册?(以下简称“内控手册〞)在实际工作中得到有效执行的过程。 为了标准公司内部把握评价工作，依据?企业内部把握根本标准?、?企业内部把握评价指引?，结合本公司?内控手册?，特编制?河南神火煤电股份内部把握评价手册?。 本手册经董事会审批之后公布实施，由内控评价机构负责解释。 本手册适用于河南神火煤电股份〔以下简称“公司〞〕。 本手册于2021年4月2日发布，自发布之日起生效。 第一章 总那么 1.内部把握评价的组织与职责 1.1 董事会 董事会对内部把握评价担当最终责任，对内部把握评价报告的真实性负责。通过审计委员会担当对内部把握评价的组织、领导和监督职责。董事会审定内控重大缺陷、重要缺陷，对内部把握评价机构在催促整改中遇到的困难，乐观协调，排解障碍。 1.2 监事会 监事会负责对公司建立与实施内部把握进行监督，并有听取、猎取公司内部把握相关报告的权利。 1.3 经理层 经理层负责组织实施内部把握评价，也可授权内部把握评价机构具体组织实施。 1.3.1 负责审定内部把握评价实施方案； 1.3.2 审议公司内部把握评价报告； 1.3.3 对重大缺陷准时催促整改。 1.4 内部把握评价机构 内控评价机构组织相关部门和单位开展自我评价。内控评价机构的相关职责包括： 1.4.1 编制评价方案； 1.4.2 指导各职能部门和各分、子公司的内部把握评价/检查工作； 1.4.3 监督、检查各职能部门和各分、子公司内部把握评价/检查的工作质量； 1.4.4