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创造价值的税务管理;课程提纲;引言;2、目标 控制风险与创造价值;2.1追求涉税零风险;2.企业税务管理目标;第二讲 企业税务风险与风险控制; 风险？;第二讲 企业税务风险与风险控制;第二讲 企业税务风险与风险控制;第二讲 企业税务风险与风险控制;第二讲 企业税务风险与风险控制;;;人员行为 管理;人员行为 管理;;2.2外部风险;2.3税企关系风险;第二讲 企业税务风险与风险控制;第二讲 企业税务风险与风险控制;第二讲 企业税务风险与风险控制;第二讲 企业税务风险与风险控制;第二讲 企业税务风??与风险控制;第二讲 企业税务风险与风险控制;第二讲 企业税务风险与风险控制;4.企业税务风险的规避与控制;4.企业税务风险的规避与控制;企业税收成本年度预算执行情况表填报时间： 年 月 日 单位：元;企业税收成本月度预算执行情况表填报时间： 年 月 单位：元;4.企业税务风险的规避与控制;第三讲 企业的税收筹划与制度创新;第三讲 企业的税收筹划与制度创新;给税收筹划一个科学的定义;第三讲 企业的税收筹划与制度创新; 2.2从平台与技术手续分类;方 法;政策寻租法;八大技术-----政策利用法;六大平台-----政策规避法;第三讲 企业的税收筹划与制度创新;第三讲 企业的税收筹划与制度创新;第三讲 企业的税收筹划与制度创新;新政策的搜集、运用与监控;新政策的搜集、运用与监控;风险应对措施研究;; 48 ;;;;4.5.3管理信息化;;;4.5.5考评机制;4.5.6沟通机制;第四 创造价值的税务管理----案例分析;第四讲创造价值的税务管理--案例分析;第四讲创造价值的税务管理--案例分析;第四讲创造价值的税务管理--案例分析;第四讲创造价值的税务管理--案例分析;第四讲创造价值的税务管理--案例分析;我国“营改增”的路线图;拟营改征税率及征收率 ;“营改增”意义;“营改增”意义;1.解决了营业税重复征税问题;（1）小规模纳税人的税负明显下降，特别是小微企业发展。 试点方案规定销售额500万作为分界点，销售额小于500万的企业可以选择做一般纳税人还是小规模纳税人，一旦划定为小规模纳税人，税率就从原来营业税的5%，降为增值税简易征收的税率3%，税负下降超过40%. （2）大部分一般纳税人的税负因进项税额抵扣范围增加而普遍下降。　 以运输业为例，营改增后运输业实际税负由原先的2%左右提升到4%左右，税负增加明显。 ;但是，运输业下游的制造业进项税抵扣却可以由7%提高至11%，提高了4个百分点。而对于一般纳税人企业，下游企业则可以直接多抵扣6%的进项增值税。因此，从全产业链角度看，营改增的减税效应是十分明显的，只是这种减税效应可能“改在服务业，获利的却是工商业”。上海、北京的减税测算数据比较大，而服务业的实际减税感受却不深，其实就是这个道理。;3.促进了企业的分工细化和技术进步;营改增的机遇;财税【2013】37号与财税【2013】106号比较;财税【2013】37号与财税【2013】106号比较;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;第四讲创造价值的税务管理--案例分析;2.2.1债务重组;（二）特殊性税务处理; 债务重组案例解析;公司债权转股权登记管理办法 （2011年11月23日国家工商行政管理总局令第57号公布） 第十九条 本办法自2012年1月1日起实施。 ;债转股的税务处理;例如：杨白劳债务100万元，同债权人黄世仁签订债转股协议，约定转为杨白劳公司90万的股权偿债。 ;杨白劳;关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号;债务重组特殊性税务处理;债务重组特殊性税务处理;债务重组特殊性税务处理;债务重组特殊性税务处理;债务重组特殊性税务处理;;2.2.2股权收购;（二）特殊性税务处理 1.特殊性税务处理的条件 收购企业购买的股权应不低于被收购企业全部股权的75% ; 收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%. 2.特殊性税务处理 被收购企业股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购企业股权的原有计税基础确定; 收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购企业股权的原有计税基础确定; 对非股权支付部分,被收购企业股东应在交易当期确认相应的股权转让所得/损失.收购企业也应调整相应的资产计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转