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谈商业企业营运资金的有效管理 文档信息 属性： F-01DMKN，doc格式，正文14753字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为会计资料、其它财会资料写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：谈商业企业营运资金的有效管理 2 (一)存货资金占用不合理 2 (二)应收账款信用政策制定不当 3 (三)费用无预算或预算执行不力 3 (一)基于 网络 技术实行财务集中管理 4 (二)切实加强预算管理 4 (三)强化库存管理 5 (四)制定合理有效的信用政策 6 (五)合理利用信用资金 6 文2：浅议营运资金的有效管理和经营 7 （一）营运资金的涵义 7 （二）营运资金有效管理和经营的必要性 7 二、营运资金有效管理和经营的内容 8 三、营运资金有效管理和经营的途径 8 （一）零营运资金管理 8 1. 零营运资金管理的内涵 8 2．零营运资金的实现 9 （二）营运资金有效经营的三种主要方式和渠道 9 1．股权投资 10 四、营运资金有效管理和经营的建议 11 参考文摘引言： 11 推荐阅读文献： 12 [2] 徐宁菊.加强商业企业库存管理之我见.江苏商业 会计 , 12 学位论文原创性声明（模板） 12 致谢写作参考模板 13 正文 谈商业企业营运资金的有效管理 文1：谈商业企业营运资金的有效管理 营运资金是企业日常经营中短期占有的资金,表现为现金与现金类资产、应收账款、存货等。对于商业企业而言,营运资金占企业资金的绝大部分,其周转速度及平均占用余额直接影响着企业效益。目前许多商业企业在资金管理方面的突出问题是营运能力较低、资金短缺,影响到企业效益的进一步提高,甚至危及到企业的生存,因此解决好营运资金管理中存在的问题,提高资金使用效率,是实现企业财务管理目标的一个重要方面。 商业企业营运资金管理存在的问题 (一)存货资金占用不合理 目前我国大多数商业企业对库存仍实行大类管理,进销差价核算的方式,即使是使用 计算 机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多,传统的管理方式愈来愈不适应 现代 商业 发展 的需要。其缺陷表现在:难以详细掌握库存商品情况,影响商品的定价决策。不能及时、准确、 科学 预测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定 经济 批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积压造成损失,或者因商品不足错失销售良机。 (二)应收账款信用政策制定不当 一般来说,商业竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。合理利用赊销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但应收账款增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时会不可避免地产生一些坏账损失。近年来,困扰商业企业的一个大问题就是应收账款难以及时收回,这在一定程度上与此项资产的无序管理有密切的联系。究其原因,一方面是由于对赊购方信用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权 :另一方面是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力归还欠款而徒增收账费用。调查表明,许多企业不经常进行账龄分析,缺乏对应收账款质量的监督。 (三)费用无预算或预算执行不力 当前,商业企业普遍存在着费用无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面:一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应该对进货费用严格控制。目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。二是日常经费支出无预算。多数商业企业的大项支出,如日常维修费、对外采购等存在着诸多问题,采购中舍近求远,采购的商品价高质次。三是重大支出无预算。虽然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学预测,事中严格控制,事后严密评价,造成项目资金浪费。四是管理机制不健全。多数商业企业实行二级核算,小团体利益的驱动,使得预算难以严格执行。 提高商业企业营运资金管理效率的对策 (一)基于 网络 技术实行财务集中管理 随着经济及信息技术的发展,财务系统集成化、网络化已成为商业企业特别是商业集团企业财务管理的一种必然选择,网络财务软件的应用起到了重要的作用。其作用表现在:首先可以解决底子不清的问题,借助信息手段,实行单品管理核算方式,财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简单的WEB登录,及时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况;再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来