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大吉山钨矿 会计报表附注2002 年 12 月 31 日单位：人民币元） 一、公司基本情况 大吉山钨矿原是国家有色金属工业局设在江西的全民所有制企业。 2000 年中央有色金 属企业 下放地方管理， 大吉山钨矿成为江西稀有稀土金属钨业集团公司的下属企业。 该公司 经全南县工商 行政管理局批准，取得营业执照（注册号： 3621301890071 ），注册资本人 民币 1,158 万元；法定 代表人：刘柏禄，注册地址：江西省全南县大吉山镇。 公司主营：钨、铋、钼、锡。 公司兼营：客货运输、百货、五金、化工、金属材料、建材、住宿、玻璃、稀土、电 影录像、 文化娱乐、仲钨酸铵、金属颜料。 二、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1、公司目前执行的会计准则和会计制度： 本公司执行《 企业会计制度》。 说明：首次发行股票公司为股份有限公司运行不足 三年的，应说明公司原 来执行的会计准则和会计制度， 并说明按本规定要求提供的公司设 立前的财务报 表是如何按目前执行的会计准则和会计制度进行调整的。 2、会计年度： 本公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 3、记帐本位币 以人民币作为记帐本位币。 4、记帐基础和计价原则： 本公司的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史成本原则 。 5、外币业务折算方法： 外币业务按发生当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折 合为人民币记 帐，期末将涉及非本位币的货币资金、 债权债务科目余额按中国人民银行公 布的市场汇价中间价美元（ 1： ）、港币（ 1： ）、日元（ 1： ）进行调整， 调整金额除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期财务费用。 6、外币会计报表的折算方法： 外币会计报表所有资产、负债项目均按期末的市场汇 率折算为人民币，所 有者权益类项目除 “未分配利润”项目外，均按发生时的市场汇率折 算为人民币， “未分配利润” 项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示， 折算后资 产项目与负债和所有者权益项目合计数的差额计入外币报表折算差额， 在“未分配利润” 项目后单独列示。 损益表所有项目与利润分配表中有关反映发生额的项目按当期 平均汇率 折算，平均汇率根据当期期初、期末市场汇率计算确定。 7、现金等价物的确定标准： 现金等价物是指本公司持有的期限短（小于三个月） ，流动性强，易于转换 为已知 金额现金，价值变动风险很小的投资。 8、短期投资核算方法： （1）本公司短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的已宣告尚未发放的 现金股利 或已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本计价， 其持有期间 所获得的现金股利 或利息，除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外， 实际收到时冲减短期投资成 本，短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的差额计 入当期投资损益。 （2）期末短期投资采用成本与市价孰低法计价，按期末市价低于成本的金 额单项计 提短期投资跌价准备。 9、坏帐核算方法： （1）坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后 仍无法收 回的款项； 或债务人逾期未履行偿债义务， 而且具有明显特征表明无法 收回的款项。 （2）本公司坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款余额百分比法（或账 龄分析 法）计提坏帐准备，计提比例为 。 、存货核算方法： （1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗 品、包装 物、产成品、自制半成品和在产品等（制造业存货） ；商品、材料物资、 低值易耗品、包 装物等（商品流通企业存货） 。 （2）存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用实际成本计价，发 出存货采 用先进先出法计价。 （3）低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销法。 （4）存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比 较法按可 变现净值低于历史成本的金额计提存货跌价准备。 、长期投资核算方法： （1）长期股权投资 A、 本公司对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价 值记帐。 20%以下或虽 占采用成 本法核B、 20%以下或虽 占 采用成 本法核 该单位有表决权资本总额的 20% 或 20%以上，但不具有重大影响的， 算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%或 算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的 20%或 20%以上， 或虽投资不足 20% 但具有重大影响的，采用权益法核算；对其他单位的投资占 该单位有表决权资本总额的 50% 以上或拥有实际控制权时，采用权益法核算并 合并会计报表。 C、 股权投资差额的摊销方法：股权投资差额在年度终了分期平均摊销，计 入损 益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销； 没有规定投资 期限的， 借方差额一般按不超过