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欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 医院财务会计内控制度（草 案） 时间2021.03.10 创作：欧阳治 一、总则1 二、财务会计控制的目标和原则2 三、货币资金内控制度2 3.1现金内控制度3 3.2各会计室库存现金抽查制度5 3.3银行存款内控制度8 3.4专项资金内部控制10 四、财务印鉴、支票管理内控制度11 五、药品及库存物资制度12 六、医疗服务业务收费、退费内控制度13 六、固定资产报废财务内控制度14 七、成本核算内控制度15 八、对外投资财务内控制度16 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 九、会计电算化操作财务内控制度17 十、内部牵制和稽核制度18 十一、集团子公司的财务内控制度20 一、总则 1、 为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会 计差错及营私舞弊现象的发生，便于医院财会工 作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心， 维护医院的财经纪律，特制定本制度。 2、 本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资 产安全完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执 行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程 序。 3、 本制度适用范围：医院及各下属单位。 二、财务会计控制的目标和原则 （一）内部会计控制应该达到的基本目标 1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 误及舞弊行为，保护医院财产的安全、完整。 3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执 行。 （二）内部财务会计控制的原则 1、 符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际 情况。约束内部涉及财务会计工作的所有人员， 任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权 利。 2、 涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业 务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键 控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个 环节。 3、 保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合 理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职 务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的 权责分明，相互制约，相互监督。 4、 遵循成本绩效原则，以合理的控制成本达到最 佳的控制效果。 5、 随着医院经济业务的不断发展、外部经济环境 的不断变化、医院业务职能的调整和管理要求的 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 欧阳治创编 2021.03.10 提高，将不断修订和完善本制度。 三、货币资金内控制度 1、货币资金内部控制目标及内部控制内容（表 3- 1） 表3-1货币资金内部控制目标及内部控制内容 内部控制目标 内部控制内 审核登记入账的现金等货币资金