企业风险管理与内部控制制度.pdfVIP

企业风险管理与内部控制制度 一管理是个不断完善的过程 风险管理概念：损失 / 不确定性等 风险管理的特征：客观性 /普遍性 / 偶然性 / 可测性 /可变性 风险的类型：环境风险 / 经营风险 / 财务风险 企业做大个人的管理能力显得非常渺小，只有通过科学的控制才有效。 风险可以事先管理， 企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。 二内部控制的定义：内部控制是一个过程，皆在保证财务报告的准确性，可靠性。 内部控制整体架构：控制环境 /风险评估 /控制活动 / 信息沟通 /监督 内部控制遵循的原则：全面性原则 /重要性原则 / 制衡性原则 / 适应性原则 / 成本效益原则 内部控制五要素 a 内部环境（治理结构 /机构设置 /责权分配 / 内部审计 /人力资源 /企业文 化） b 风险评估 （不相容岗位设置： 会计与出纳分开， 管物与管账分开， 采购谈判价格与供 应商分开， 责权分离。 授权审批控制即所有人都有审批权， 会计系统控制即财务报表的真实 性，财产保护控制即企业资产盘点，预算控制即全面预算管理） c 内部监督（分为日常监督与专项监督） d 信息与沟通 （各种信息的收集方式与渠道， 电子信息的应用， 部门之间的沟通与协调） 三企业各类风险： a 货币资金风险： 货币资金即企业现金与银行现金， 货币资金的安全 必须岗位不相容才能保证， 公司主营业务收入好说明公司持续稳定， 货币资金应日清或第三 人清查或审计清查。 对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴， 经授权人签字后使用 印鉴 ,现金和银行存款的控制：库存现金限额制度 / 规定现金开支范围 /专人定期核对银行帐 / 定期不定期盘点 b 应收账款风险： 客户到期不付款或无能力付款， 前期要正确评估客户的资信程度， 如 同银行贷款程序， 千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员， 商务谈判能力决定着 应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估 （有表格），应收账 款的增长率不能高于主营业务增长率 （否则公司吃老本倒闭） ，超过 4 年的坏账应放入计提 坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销？账龄法：一年以内提 2-5% ，二年以内提 10-20% ，三年以内提 30-50% ，四年以内提 50-80-100% c 预收款的内部风险控制：责任分工与授权，销售与发货控制，收款控制。 d 存货风险管理： 价格变动风险， 产品过时风险， 自然损失风险在管理上要设立安全库 存量，销售人员要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存， 不得有同一部门或 一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位：请购（技术后勤）与审批（部 门主管）， 询价与确定供应商， 采购验收与相关会计记录等， 库房保管员要建立收发存明细 台账记录物质出入库相信情况。 e 资产结构风险： 一个企业的实力表现在 1 总资产 2 年销售收入 3 企业员工， 企业资产 不是越大越好是越合理越好， 变现能力越强越好， 财务总监要考虑公司现金流与总资产的合 理， 出纳应每天给刘会现金余额表， 销售部每星期报现金汇款计划。 企业要把降低费用作为 获利的一个根本永远。 f 投资风险评