(案列解析)“待认证进项税额”与“待抵扣进项税额”明细科目的运用!【推荐文章】.pdfVIP

精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 （案列解析）“待认证进项税额”与“待抵扣进项税额”明细科目的 运用 ! 案例一：待认证进项税额 某一般纳税人公司 2016 年 11 月份采购材料取得增值税专用发票一份， 但是暂时不想认 证抵扣，如何进行账务处理？ （1 ）11 月份购进的分录 借：原材料 100000 元 应交税费 - 待认证进项税额 17000 元 贷：应付账款 117000 元 （2 ）以后月份认证抵扣的分录： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 17000 元 贷：应交税费 - 待认证进项税额 17000 元 案例二：待抵扣进项税额 某一般纳税人公司 2016 年 7 月份购买办公楼，取得增值税专用发票一份 （1 ）认证当月的分录 借：固定资产—办公楼 1500 精 品 文 档 Professional docu