审计底稿存在问题及要求PPT课件.ppt

审计工作底稿常见问题及要求 ;一、审计风险准则;审计风险准则及其联系;审计风险准则精要;审计风险准则的核心要求 ;审计风险准则对执业行为的影响：;二、审计工作底稿的主体结构：;三、底稿常见问题;风险评估工作底稿的构成;1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;2、了解被审计单位的内部控制 ;3、项目组讨论纪要-风险评估;4、风险评估结果汇总表：记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成： ;准则要求：;一、识别的重大错报风险汇总表;（注1- 注4）;二、财务报表层次风险应对方案表;总体应对措施：审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险实施的程序 第五条 注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：;控制环境存在缺陷对收集审计证据的影响： ;三、特别风险结果汇总表及应对措施;填写说明： ;审计准则第1141号—财务报表审计中对舞弊的考虑 ;四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）;认定 ;;与各类交易和事项相关的认定：;与期末账户余额相关的认定：; 与列报相关的认定：;5、 总体审计策略;（二）风险评估底稿、控制测试底稿与实质性测试底稿缺乏联系;控制测试与风险评估、实质性程序：;控制测试与穿行测试（风险评估阶段）所需获取的审计证据不同：;实施实质性程序与风险评估、控制测试 ;实施实质性程序的三种情形：;风险评估、控制测试、实质性程序相互影响;控制测试底稿 ;控制测试汇总表用以汇总对各循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论 。;控制测试结论表头 ;控制测试程序表： ;控制测试程序表头 ;控制测试过程记录表：;1．与日常借款有关的业务活动的控制;;实质性测试底稿： ;程序表的变化： ;一、审计目标与认定对应关系表;二、审计目标与审计程序对应关系表;第二部分 计划实施的实质性程序;;