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财务监控体系建立-内部会计控制概念与实务 财务监控体系建立-内部会计控制概念与实务 5）采购计划 首批交货量的确定（样品/试生产） 按MRP思想下达采购计划 6）订单/合同的签订 合同/订单批准的支持文件 订单/合同的编号及归档制度 合同审批权限及修改权限的规定 合同跟踪、执行的流程规定 按合同收料 生产性物料采购价格的周期评估 精品资料网 财务监控体系建立-内部会计控制概念与实务 7）报关 8）仓库收料 支持文件确认 送检流程 9）检验 10）入库 根据检验合格单入库 不合入库条件之物品单独存放 建立不良品库位的清理程序 精品资料网 财务监控体系建立-内部会计控制概念与实务 11）付款（会计的最后控制） 制订付款政策 采购不提出付款申请 审核付款条件 审核付款单证 预付款限制 精品资料网 财务监控体系建立-内部会计控制概念与实务 12）索赔 合同/订单必须明确索赔条款 建立索赔程序 13）报废 报废处置功能独立于采购职能 建立报废流程 精品资料网 财务监控体系建立-内部会计控制概念与实务 6-5-3 采购循环的文件与记录 请购单 (Purchase requisition) 采购订单 (Purchase order) 收货单 (Receiving report) 发票 (vendor invoice) 批准凭单 (Voucher) 例外报告