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企业内部控制流程—合同协议 13．1 合同与审批控制 13．1．1 合同管理流程 1．合同管理流程与风险控制图 合同协议管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 归口管理部门 法律顾问 承办部门 相关部门 外部单位 如果合同条款未恰当履行或监控不当而导致违约损失或因合同纠纷处理不当，可能导致企业权益受损如果合同信息安全措施不当，可能导致商业如果合同未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而导致损失或因合同内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同而导致企业资产或股东权益遭受损失 如果合同条款未恰当履行或监控不当而导致违约损失或因合同纠纷处理不当，可能导致企业权益受损 如果合同信息安全措施不当，可能导致商业 如果合同未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而导致损失或因合同内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同而导致企业资产或股东权益遭受损失 权限外审批 权限外 审批 进行合同备案确认问题的重要程度，提出解决问题的参考意见权限内权限外审批下发合同相关管理制度开始 进行合同 备案 确认问题的重要程度，提出 解决问题的参考意见 权限内 权限外 审批 下发合同相关管理制度 开始 权限内审批 权限内 审批 履行合同解决问题出现问题接下页签订合同进行业务合同谈判起草合同发生合同业务 履行合同 解决问题 出现问题 接下页 签订合同 进行业务合同谈判 起草合同 发生合同 业务 审核 审核 签订合同解决问题 签订合同 解决问题 D1 D2 D3 合同管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 归口管理部门 法律顾问 承办部门 相关部门 外部单位 秘密泄露或因合同不进行检查，导致合同承办部门不按相关制度开展合同管理，进而可能造成合同执行或签订违法、违规 秘密泄露或因合同不进行检查，导致合同承办部门不按相关制度开展合同管理，进而可能造成合同执行或签订违法、违规 结束进行合同定期或不定期检查进行合同定期统计归集进行合同文件资料保存 结束 进行合同定期或不定期检查 进行合同定期统计归集 进行合同文件资料保存 汇总提交合同资料文件接上页 汇总提交 合同资料文件 接上页 D3 2．合同管理流程控制表 合同管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．财务部对合同中有关付款的条款进行审核，并提出审核意见 D2 2．合同签订后，合同的承办部门将合同交归口管理部门进行编号、备案 D3 3．归口管理部门作为合同的专门管理部门，需要对各类合同的文件和资料进行编号和恰当保存，以备参考 相关规范 应建 规范 ? 合同管理岗位责任制度 ? 合同归口管理制度 ? 合同分级管理制度 参照 规范 ?《中华人民共和国合同法》 ?《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 文件资料 ? 合同承办部门签订的合同文本 责任部门 及责任人 ? 合同归口管理部门、合同承办部门、财务部 ? 总经理、法律顾问、归口管理部门人员、承办部门人员、财务部人员 13．1．2 合同谈判流程 1．合同谈判流程与风险控制图 合同谈判流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 法律顾问 承办部门 相关部门 如果不对合同谈判资料进行及时存档备案，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失合同谈判方案如果未经规范的审核、审批或超越权限审批，可能会产生重大差错而导致企业遭受损失合同谈判人员如果选择不当可能导致谈判失败，进而增加企业谈判损失或因合同谈判目标不明确，可能导致谈判结果损坏企业利益，进而可能增加企业损失 如果不对合同谈判资料进行及时存档备案，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失 合同谈判方案如果未经规范的审核、审批或超越权限审批，可能会产生重大差错而导致企业遭受损失 合同谈判人员如果选择不当可能导致谈判失败，进而增加企业谈判损失或因合同谈判目标不明确，可能导致谈判结果损坏企业利益，进而可能增加企业损失 审批 审批 审核 审核 否结束资料存档执行谈判成果达成谈判目标进行谈判编制《合同谈判方案》收集合同谈判信息和资料确定合同谈判参加人员确定合同谈判目标停止合作或另行谈判是同谈判方协商确定谈判事项开始 否 结束 资料存档 执行谈判成果 达成谈判目标 进行谈判 编制《合同谈判方案》 收集合同谈判信息和资料 确定合同谈判参加人员 确定合同谈判目标 停止合作或 另行谈判 是 同谈判方协商确定谈判事项 开始 提供协助参与谈判 提供协助 参与谈判 D1 D2 D3 2．合同谈判流程控制表 合同谈判流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．对于重要合同或法律关系复杂的合同，应当指定法律、技术、