《企业内部控制流程手册》.pdfVIP

企业内部控制流程手册 （讨 论 稿） *********** 有限公司 二○一○年十一月二十五日 目 录 第 2 章 企业内部控制流程 — 采购 2 ．1 请购审批与预算控制 2 ．1．1 请购审批业务流程 1．请购审批业务流程与风险控制图 请购审批业务流程与风险控制 不相容责任部门 / 责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 采购部经 段 总经理 财务总监 采购专员 相关部门 理 D1 如 果 请 购 依 据 不 充 相关部门 D2 分 、 不 合 汇总、整 填写 “采 D3 如果相关审 检查库存 批程序不规 范、不正确， 呈交“采 如果采购未 是 经适当审批 或超越授权 权限外 审批，可能 权 限 按照预算 产生重大差 错或舞弊、 2 ．请购审批业务流程控制表 请购审批业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 D1 阶 1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际 段 需求提出采购申请 控 2 ．请购人员应根据库存量基准、 用料预算及库存情况填写 “采 制 购申请单” ，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质 量要求以及预算金额等内容 3 ．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执 行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量 D2 4 ．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价 格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批 5 ．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务 总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围 之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务 D3 总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内 的，采购部按照预算执行进度办理请购手续 6 ．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购 应建