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论我国企业内部控制的改进 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：论我国企业内部控制的改进 2 一、雷曼公司破产成因分析 2 （一）一味追求金融创新，忽视风险控制 3 （二）内部控制流于形式 3 （三）所持有的不良资产太多，杠杆率过高 3 二、雷曼公司破产对 中国 的启示 4 （一）明确“内部控制”的真正含义 4 （二）运用风险管理方法，构建内部控制体系 5 （三）通过内部控制对风险管理进行有效、系统的控制 5 （四）增强内部审计机构的独立性 6 （五）加强 金融 监管部门对金融创新的风险监管 6 文2：试论企业内部控制的改进 7 一、企业内部控制中存在的问题 7 （一）控制环境方面的问题 7 1.内部控制意识薄弱，缺乏应有的内控制度。 7 3.企业制度不健全 7 （二）会计责权控制方面的问题 8 1.财务与会计合署办公弊端多多 8 2.会计人员素质较低 8 3.责权不对等 8 （三）内部审计方面的问题 8 1.组建的非自愿性 8 2.独立性不够 8 3.重审计监督，轻服务建设 9 二、企业内部控制的改进对策 9 （一）控制环境方面 9 1.经营者职业化、市场化 9 2.进行企