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- 2021-11-20 发布于天津
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表 4 - 58
索引号:
(审计机关名称)
待冲项目支岀审计程序表 审计期间
项目名称：
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1 •取得或编制待 冲项目支出明细表，检查：
(1) 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。
(2) 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。
(3) 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。
2•对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款 制度。
3 •取得待 冲项目支出明细账，与“交付使用资产”等科目 核对，检查当年贷方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资 产数相符；本年年初建立新账时，是否冲转用投资借款形成的交付使 用资产。
4•检查待冲基建支岀是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰 当的分类和充分的揭示。
审计人员:
审计日期:
复核人员:
复核日期:
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