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全行业全税种税率大合集 增值税 增值税采用比例税率形式， 可以分为基本 税率、低税率和零税率。除此之外，一般 纳税人采用简易办法征税和小规模纳税 人计算税款时还要用到征收率。 一、税率 1. 基本税率 ——17%销售或进口一般货 物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服 务。 2. 低税率 （1）11%销售或进口税法列举的货物： ① 生活必需品类 粮食、食用植物油 （包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、 暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、 天然气、沼气和居民用煤炭制品等。 ② 文化用品类：图书、报纸、杂志、音像 制品和电子出版物。 ③ 农业生产资料类：初级农产品、饲料、 化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零 部件）、农药、农膜。 ④ 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、 不动产租赁服务，销售不动产，转让土地 使用权。 （2）6% 提供金融服务、生活服务、增值电信服务、 现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服 务除外）、销售无形资产（转让土地使用 权除外）。 3. 零税率 即出口规定范围内的货物和发生的跨境 应税行为，整体税负为零：单位和个人销 售的下列服务和无形资产，适用增值税零 税率： （1） 国际运输服务 （2） 航天运输服务 （3） 向境外单位提供的完全在境外消费 的下列服务 ① 研发服务 ② 合同能源管理服务 ③ 设计服务 ④ 广播影视节目的制作和发行服务 ⑤ 软件服务 ⑥ 电路设计及测试服务 ⑦ 信息系统服务 ⑧ 业务流程管理服务 ⑨ 离岸服务外包业务 ⑩ 转让技术 (4) 财政部和国家税务总局规定的其他 服务。 二、征收率 增值税一般纳税人米用简易征收办法和 小规模纳税人发生应税行为时采用。 1. 基本征收率为3% (1 )自2009年1月1日起，增值税小 规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应 税服务，采用3%的征收率征收增值税。 (2 )自2014年7月1日起，增值税一 般纳税人按规定采用简易办法征税的，征 收率统一调整为3%。 2. 减按2%征收 增值税小规模纳税人销售自己使用过的 固定资产和旧货，减按 2%的征收率征收 增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上 述小规模纳税人的征税政策一致；对增值 税一般纳税人销售自己使用过的固定资 产征税时，要区分固定资产的类型和购入 时间，其征税政策如下： （1） 销售自己使用过的 2013年7月31 日以前购进或自制的小汽车、 摩托车和游 艇，以及2008年12月31日以前购进或 自制的其他固定资产（未抵扣进项税额）， 依3%征收率减按2%征收增值税。 （2） 销售自己使用过的 2013年8月1 日以后购进或自制的小汽车、 摩托车和游 艇，以及2009年1月1日以后购进或自 制的其他固定资产，按正常销售货物适用 税率征收增值税。 3. 按5%征收 （1） 不动产销售、不动产租赁服务适用 5%的简易办法征收增值税。 （2） 劳务派造服务，按照差额纳税方法 依5%的征收率计算缴纳增值税。 (3) 纳税人以经营租赁方式将土地出租 给他人使用，按照不动产经营租赁服务 (5% )缴纳增值税。 消费税 消费税米用比例税率和定额税率两种形 式。 一、 烟 1•卷烟 (1) 甲类卷烟：56%加0.003元/支 (2) 乙类卷烟：36%加0.003元/支 (3) 批发：11%加0.005元/支 2. 雪茄烟：36% 3. 烟丝：30% 二、 酒 1. 白酒：20%加0.5元/500克(或者500 毫升) 2潢酒:240元/吨 3. 啤酒 (1) 甲类啤酒：250元/吨 (2) 乙类啤酒：220元/吨 4. 其他酒：10% 三、 高档化妆品：15% 四、 贵重首饰及珠宝玉石 1. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品： 5% 2. 其他贵重首饰和珠宝玉石：10% 五、 鞭炮、焰火：15% 六、 成品油 1. 汽油：1.52元/升 2. 柴油：1.2元/升 3. 航空煤油：1.2元/升（暂缓征收） 4•石脑油：1.52元/升 5. 溶剂油：1.52元/升 6. 润滑油：1.52元/升 7. 燃料油：1.2元/升 七、 摩托车 1. 气缸容量250毫升：3% 2. 气缸容量在250毫升（不含）以上的： 10% 八、 小汽车 1. 乘用车 （1 ）气缸容量（排气量，下同）在 1.0 升（含1.0升）以下的：1% (2) 气缸容量在1.0升以上至1.5升(含 1.5 升)的：3% (3) 气缸容量在1.5升以上至2.0升(含 2.0 升)的：5% (4) 气缸容量在2.0升以上至2.5升(含 2.5 升)的：9% (5) 气缸容量在2.5升以上至3.0升(含 3.0 升)的：12% (6) 气红容量在3.0升以上至4.0升(含 4.0 升)的：25% (7) 气缸容量在4.0升以上的：40% 2. 中轻型