典当行财务管理制度.docVIP

______________________________________________________________________________________________________________ 财务管理制度 基本原则 为加强对公司的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特 制度本制度。 1、财会人员要认真履行职责，根据《会计法》 、《会计准则》 及《财务通则》等法律法规的规定，真实、准确、完整地反映公司经 营状况。 2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清楚，资金日清月结。 3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及时准确地 上报财务报表及相关资料； 要定期向总经理上报业务经营情况和损益 情况。 收支管理 公司的一切收入统一由财务部管理， 财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。 出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单。 凡因公需借用公款者， 必须按照规定的借款审批程序， 报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内， 到财务部办理报帐手续。 公司员工原则上不准借用公款， 确因特殊原因需借款者， 要写明借款原因与还款计划，经总经理批准后方可。票证及印章管理 财务部要建立重要空白凭证领用登记制度， 对质押当票、转帐支 -可编辑修改 - ______________________________________________________________________________________________________________ 票、现金支票、缴款单等重要凭证， 财务部门要统一购置， 按照数量、 种类造册登记。 重要凭证领用必须按以下规定执行， 用完后的存根不 需留存的要及时上交财务部门。 1、支票管理 （1）支票的购买、签发均由出纳人员管理， 出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。 （2）支票上使用的印鉴共 2 枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督。 （3）出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。 （4）作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废，”并将该支票交给财务经理存档备查。 （5）领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。 （6）领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的业务。 2、当票管理 1）当票是当户与公司发生质押、抵押融资关系的重要原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序；领用人领用当票 时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数，由业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。 2）财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度。 -可编辑修改 - ______________________________________________________________________________________________________________ 每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行盘点核对， 检查保管是否有误。 现金管理 根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本公司的实 际情况特作如下规定： 1、公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管，其他任 何人无权办理现金收支业务。 2、现金只能在规定的范围内使用，包括：支付职工工资、津贴； 支付个人劳务报酬；支付各种劳保福利费用；出差人员的差旅费；结 算起点 (1000 元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的 其他支出等。 3、营业部备用现金初步核定为 1 万元，根据业务情况，备用金 超过 1 万元需上缴财务部； 备用金不足时， 可向财务部重新申领以补 足备用金。 4、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐支现金。 营业部备用金使用应一日一结， 定期与财务部出纳对帐； 财务部可定 时或不定时抽查柜台备用金使用情况。 5、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格审查， 并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭证，办理收 款和付款业务。 、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款项收到或已经支付，以防止重收或重付。 7、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证逐笔 -可编辑修改 -