联想公司成本控制基本方案分析.pptx

控 制(Controlling)CO基本组织架构基本业务流程基本主数据成本中心业务内部定单业务华凌空调管理部门工程项目办公室办公楼装修工程财务部ERP项目生产车间新品研发项目CO模块的组织架构成本控制范围公司代码1公司代码2……成本中心组内部定单组成本中心1内部定单1成本中心2内部定单2成本中心3内部定单3CO基本业务流程FI总帐过帐成本中心直接消耗服务消耗FI总帐过帐分配、分摊成本中心成本中心作业分配期间费用间接消耗分配、分摊作业分配制造费用存货材料费用生产消耗定单结算FI总帐过帐定单成本中心受益消耗成本费用归集 CO模块的基本主数据成本要素（组）成本中心（组）作业类型（组）统计指标（组）内部定单（组）什么是成本要素？成本要素，是对成本、费用的明细分类；用于控制输入，分类和分配价值。当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。成本要素的分类：初级成本要素（依据FI中总帐科目创建）广告费市场开拓费用销售员工资直接材料直接人工折旧费用销售费用生产成本差旅费通讯费低值易耗品摊销土地房屋机械设备电子设备车辆设备固定资产管理费用次级成本要素（CO中独立创建）辅助成本制造费用会议室使用费内部用车费费用分摊内部核算成本中心成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元；成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。主数据：有效期间 成本中心类型 业务范围 利润中心成本中心组相关的多个成本中心的集合成本中心组层次结构 成本中心组 XXXX公司管理部门企划部财务部生产部门一车间二车间成本中心 销售部门广告部市场部什么是作业类型? 描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。文印服务内部用车维修作业作业工时纸张页数行驶里程计量方式：成本中心15530作业成本的计量分配10 小时@ $50$500作业类型: 维修作业成本中心: 11300成本中心1560030 小时 @ $50$1500什么是统计指标？体现成本中心和内部订单不同特征的指标或统计标准。如：成本中心的雇员人数 电话使用时间 车辆使用里程等 依据统计指标进行费用分配成本中心 雇员人数 比例 餐厅费用1000元20人 20％1000 X 20%＝200元113011000 X 50%＝500元50人 50％1130230人 30％1000 X 30%＝300元11303休息一会成本中心业务 业务流程 信息系统 计划编制 实际过帐 期末处理成本中心基本业务流程总帐科目计划成本费用实际成本费用成本要素分配、分摊消耗成本中心服务成本中心作业分配计划/实际/差异分析表信息系统 实际/计划比较表 实际/实际比较表 行项目主数据索引提供各期间实际 / 计划数据的比较分析提供各年度之间实际 数据的比较分析提供CO凭证、成本中心行项目查询等功能提供成本要素、成本中心等主数据清单计划编制 成本中心计划编制 作业类型计划编制 统计指标计划编制按成本要素明细编制各期间计划定义成本中心的作业价格和预计消耗量定义成本中心的计划统计指标值实际过帐 FI 费用过帐 CO费用重过帐 CO作业分配过帐通过FI凭证直接过帐到成本中心通过CO凭证将成本中心费用重新过帐到其他成本中心。根据作业消耗量将服务成本中心的费用分配过帐到其他成本中心。休息一会期末处理 分配（distribution）把成本在成本中心之间或成本中心和内部定单之间转移的工具。只有初级成本元素可被分配。 分摊（assessment）把成本在成本中心之间或成本中心和内部定单之间转移的工具 。这种方法是将发出者的所有初级成本要素“打包”后使用一个次级成本元素分摊到接收者，而把初级成本元素整体留给转出者。 分配循环的创建要点： 指定发送和接收规则； 指定发送方和接收方； 指定发出方的成本要素； 指定接收方的跟踪因子； 指定接收方的权重因子； 分配举例：跟踪因子的用法发送者 A 要分配 $100,000 给三个接收者，各接收者的跟踪因子如下： B: 50 portions C: 50 portions D: 100 portionsTotal: 200 portions分配结果如下:接收者 B: 100000/200 X 50 = $25000接收者 C: 100000/200 X 50 = $25000接收者 D: 100000/200 X 100 = $50000分配举例：权重因子的用法发送者 A 要分配 $100,000 给三个接收者，各接收者的跟踪因子及权重因子如下： 跟踪因子 权重因子 B: 50 portions 1 C: 50 portions