B07业务承接评价表.docxVIP

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业务承接评价表 被审计单位: ABC股份有限公司 索引号: B07 项目:年度审计 财务报表截止日/期间: 编制:XXX 复核: XXX 日期: 2010-2-10 日期: 2010-2-25 .客户法定名称(中/英文):ABC股份有限公司 .客户地址: XXX 电话: 传真: 电子信箱: 网址: 联系人: .客户性质(上市公司/IPO/金融企业/大型国企/外商投资/民营/其他): 上市公司 .客户所属行业、业务性质与主要业务: .最初接触途径(详细说明): (1)本所职工引荐 (2)外部人员引荐 (3)其他(详细说明) 业务承揽人: .客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期: 年度审计 深交所预约披露日期:2010-X-XX 7,治理层及管理层关键人员(姓名与职位) 姓 名 职 位 8.主要财务人员(姓名与职位) 姓 名 职 位 9.公司大股东名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例: 母公司名称 地址 相互关系 主营业务 持股比例 XXX有限公司 大股东 [对外投资 XX% 10.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例: 子公司名称 地址 相互关系 主营业务 持股比例 XXX公司 母子公司 贸易 100% .客户主管税务机关: XXX 税务局 .客户法律顾问或委托律师(机构、经办人、联系方式) : 北京XXX律师事务所 XXX律师 .客户常年会计顾问(机构、经办人、联系方式) : 无 .前任注册会计师(机构、经办人、联系方式) ,变更会计师事务所的原因,以及最近三年变 更会计师事务所的频率: 无 18.根据对客户及其环境的了解,记录下列事项: 项目 是/否/不适用 备注 1、客户的诚信 (1)基于所获得的信息(包括客户主要股东、 关键 管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉) ,是 否对其正直或诚信感到怀疑。 是 询问 (2)考虑客户的经营性质, 是否使客户诚信度降低。 否 (3)客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部 控制环境和会计准则等是否重视。 是 (4)客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持 在尽可能低的水平 否 (5)是否存在工作范围受到不适当限制的迹象 否 (7)客户或管理层的任何成员是否正在受到任何司 法调查(如客户正受到调查,则必须咨询该专业领 否 域的领导人)。 (8)客户所属的行业是否充斥着舞弊或非法行为? 否 (9)是否察觉任何有关舞弊, 非法行为及洗钱的问 题,以致事务所应拒绝承接该项业务? 否 (11)客户更换注册会计师的原因是否足以让事务 所考虑拒绝承接该项业务? 否 (12)客户的管理层是否曾表示与前任注册会计师 有意见的分歧或未解决事项? 不适用 (13)根据前任注册会计师的了解,前任注册会计 师是否对客户管理层的正直及专业做出怀疑? 不适用 (14)与前任注册会计师沟通时有无发现对于客户 的可能疑虑事项? 不适用 (15)是否察觉任何有关前任注册会计师及信息的 问题,以致事务所应拒绝承接该业务? 不适用 (16)关键管理人员是否更换频繁 否 (17)是否察觉任何有关管理的问题,以致事务所 应拒绝承接该业务? 否 对客户诚信的评价结论:经初步评价客户的诚信 ,我们认为客户的风险级别为中 2、客户的经营风险 (1)行业内类似企业的经营业绩是否出现较大的变 化? 否 (2)法律环境是否有不利于客户发展的方面 (如果 有请大致列示)? 否 (3)监管环境是否有不利于客户发展的方面 (如果 有请大致列示)? 否 (4)国家宏观政策的调控是否对客户产生较大的影 响(如果有请大致列示)? 否 (5)是否涉及重大法律诉讼或调查? 否 (6)是否计划或后可能进行合并或处置资产? 否 (7)客户是否依赖主要客户 (来自该客户的收入占 全部收入的大部分)或主要供应商(来自该供应商 的采购占全部采购的大部分)? 否 (8)管理层是否倾向于异常或不必要的风险? 否 (9)关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况 确定 否 (10)管理层是否在达到财务目标或降低所得税方 面承受不恰当的压力 否 对客户经营风险的评价结论:经初步评价客户的经营风险 ,我们认为客户的风险级别为中 3、客户的财务状况 (1)现金流量或营运资金是否能够满足经营、 债务 偿付以及分发股利的需要 是 (2)是否存在对发行新债务和权益的重大需求 否 (3)贷款是否延期未清偿, 或存在违反贷款协议条 否 款的情况 (4)最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的 趋势 否 (5)是否涉及重大关联方交易 否 (6)是否存在复杂的会计处理问题 否 (7)客户融资后,其财务比率是否恰好达到发行新 债务或权益的最低要求 否 (8)是否使用衍生金融工具 否 (9)是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易 否

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