企业年金相关问题解答(基础篇).docxVIP

什么是企业年金 ? 《企业年金试行办法》 第二条规定 “企业年金， 是指企业及其职工在依法参加基本养老 保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。 ” 对企业年金的把握 ,可以侧重于以下几个方面： 企业年金是基本养老保险的补充； 企业年金建立在自愿的基础上； 建立企业年金，需满足《企业年金试行办法》中对参与资格、计划模式、管理机构等的一系列规定，将方案报劳动和社会保障部门备案，并接受其监督和管理； (4) 在已经推出税收优惠政策的地区，只有建立合格的企业年金计划 ,才可以获得税收 优惠。 企业年金与企业补充养老保险的关系是什么？ 企业补充养老保险的范围包括企业年金和契约型补充养老保险等。 建立企业年金， 单位缴费有税收优惠， 尽管现在国家还没有统一政策， 但方向应该是这样的；商业保险没有税收优惠。 (2) 企业年金是由政府制定的一项制度，通过政策去引导推动 ;商业保险是保险机构开 发的契约型产品，通过市场手段去推销。 两者没有必然的顺序， 作为用人单位， 可以建立企业年金， 也可只为职工投保商业保险，或者既建立企业年金，又投保商业保险。 建立企业年金对企业有哪些好处? 企业年金制度是一种新型的企业薪酬福利制度安排， 与企业年薪制、 员工持股计划、 期 权计划等企业薪酬福利制度一起构成一个完整体系。对企业主要有四大好处 : 一是建立多种 分配和奖励机制，发挥激励作用，提高在职员工的工作积极性，提高企业凝聚力； 二是建立 中长期激励计划，打造“金手铐 ，达到吸引和留住优秀人才的目的；三是提高职工退休后 的整体养老金水平，解除在职人员后顾之忧 ;四是充分利用国家税收优惠政策 ,提升本企业在 同行业内的竞争优势。 什么样的企业才能建立企业年金计划？ 根据《企业年金试行办法》 ，建立企业年金计划的企业必须满足:依法参加基本养老保险 并履行缴费义务 ;具有相应的经济负担能力 ; 已建立集体协商机制。 建立企业年金， 应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定， 并制定企业年金方案。 国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。 我国企业年金基金管理模式是什么？ 根据《企业年金基金管理试行办法》 ，我国企业年金基金管理采用“信托型”运作模式 （如下图所示） .设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机 构（以下简称 受托人 ）、受托人与企业年金基金账户管理机构 （以下简称 账户管理人 ）、企业 年金基金托管机构 (以下简称 托管人 ）和企业年金基金投资管理机构 (以下简称 投资管理人 ）， 按照国家有关规定建立书面合同关系 . 这种运作模式以受托人为核心。 受托人是企业年金基金运作的主体， 是年金基金管理的第一责任人 ,对其他当事人的行为进行监督并承担信托财产的全部责任。 委托人 （企业和职工） 受托人 企业年金理事会或 企业年金法人受托机构 投资管理人 托管人 账户管理人 在企业年金基金运作中，受托人、账户管理人、投资管理人和托管人各自的主要职责 是怎样的？ 1）受托人的职责是什么？ 受托人，是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。 受托人应当履行下列主要职责 : 选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构； 制定企业年金基金投资策略 ; 编制企业年金基金管理和财务会计报告； 根据合同对企业年金基金管理进行监督； e) 根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇 ; 接受委托人、 受益人查询， 定期向委托人、 受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告 .发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告； g) 按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少 15 年； h) 国家规定和合同约定的其他职责 . （2）账户管理人的职责是什么？ 账户管理人 ,是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。 账户管理人应当履行下列主要职责 : 建立企业年金基金企业账户和个人账户； 记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益； b) 及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况 ; 计算企业年金待遇； 提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务； 定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告； f) 按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少 15 年； 国家规定和合同约定的其他职责。 3）投资管理人的职责是什么 ? 投资管理人，是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。 投资管理人应当履行下列主要职责： 对企业年金基金财产进行投资； 及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果； 建立企业年金基金投资管理风险准备金; 定期向受托人