十二财务报告.pptxVIP

工程十二 财务报告;第一节 财务报告概述;财务报表的主要使用者： 1、投资者 2、债权人 3、政府及其机构 4、潜在的投资者和债权人;〔二〕财务报告的组成内容及报表种类; 财务报表附注是财务报表的重要组成局部。是对企业的根本情况、报表的编制根底、遵循企业会计准那么情况等的说明，以及对报表中重要工程的说明。以便于财务报表的使用者理解财务报表的内容。 ②相关信息或资料 与财务报表的编制相关的其他信息或资料。;〔三〕财务报表的种类;〔四〕财务报表的编制要求;一、资产负债表的含义 ◆反映企业某一特定日期财务状况的财务报表。 ◆根据“资产＝负债＋所有者权益〞 会计等式原理编制。 ; ◆ 企业的各项资产的总额及其构成，包括流动资产、长期资产以及其他资产； ◆ 负债总额及其构成，包括流动负债和长期负债； ◆所有者权益总额及其构成，包括投资者投入的资本以及留存收益。 ;〔二〕资产负债表的结构 ; ◆因其外表形式像“T〞形账户而得名。;我国采用账户式结构： 资产工程按流动性排列：流动性大在前，流动性小在后； 负债工程按其到期日的远近排列：到期日近在前，到期日远在后； 所有者权益工程按其永久程度上下排列：永久程度高在前，永久程度低在后。;二、编制资产负债表的根本方法 编制资产负债表,主要式填写该表各工程的“年初余额〞和“期末余额〞。 1.“年初余额〞的填列方法：根据上年末本表“期末余额〞栏数字填列。工程内容如有变化应做相应调整。 2.“期末余额〞的填列方法： ※“期末余额〞—月末、季末、年末等的数字。 ; 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元; 资产负债表中“期末余额〞的根本填列方法。 (1)根据总账账户期末借方余额直接填列 ; 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元; 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元;〔2〕根据假设干总账账户期末余额计算填列。 如“货币资金〞、“存货〞等工程。;货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 存货=材料采购〔或在途物资〕+原材料+周转材料+材料本钱差异〔借方+，贷方-〕+生产本钱+委托加工物资+发出商品-存货跌价准备 未分配利润=本年利润〔贷方+，借方-〕+利润分配;“未分配利润〞工程的填列：　　第一：编制月度资产负债表时，“未分配利润〞工程=本年利润+利润分配　　第二：编制年度资产负债表时，“未分配利润〞工程直接根据利润分配——未分配利润明细账户余额填列。;〔3〕根据有关明细账户期末余额计算填列。 如“应收账款〞和“预收账款〞 工程。; 应付账款－H企业 期末余额 30 000 （预付性质） ;【例1】某企业2021年12月31日结账后有关科目所属明细科目借贷方余额如表1所示。单位：元　　; 本例中，应收账款工程，应当根据“应收账款〞科目所属明细科目借方余额1 600 000元和“预收账款〞科目所属明细科目借方余额600 000元加总，作为资产负债表中“应收账款〞的工程金额，即2 200 000元。　　预付款项工程，应当根据“预付账款〞科目所属明细科目借方余额800 000元和“应付账款〞科目所属明细科目借方余额400 000元加总，作为资产负债表中“预付款项〞的工程金额，即1 200 000元。　　应付账款工程，应当根据“应付账款〞科目所属明细科目贷方余额1 800 000元和“预付账款〞科目所属明细科目贷方余额60 000元加总，作为资产负债表中“应付账款〞的工程金额，即1 86