17年初级会计经济法习题第四章.pdfVIP

单项选择题 1. 根据增值税法律制度的规定,有关增值税纳税人的下列表述中,正确的是 (大家论坛)。 A.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的,一律不得申请认定为一般 纳税人 B.从事货物生产的纳税人,年应征增值税销售额超过 30 万元的,应当申请认定 为一般纳税人 C.除个体经营者以外的其他个人,不得办理一般纳税人资格认定 D.不经常发生应税行为的企业,不得办理一般纳税人资格认定 [答案]C [解析](1)选项 A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人,会计核算 健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人;(2) 选项 B:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应 税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额“超过 50 万元”的, 可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;(3)选项非企业性单位、不经常发生 应税行为的企业、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可以选择按小规模纳税 人纳税。 2. 某电器城是增值税一般纳税人,2015 年 10 月采取以旧换新方式销售电视 机 10 台,新电视机每台的不含税销售额为 8 000 元,旧电视机作价400 元/台。已知 增值税税率为 17%,该笔业务的增值税销项税额为(大家论坛)元。 A.11 043 B.12 920 C.13 019 D.13 600 [答案]D [解析](1)纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的,应按 “新货物”的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。(2)该笔业务 的增值税销项税额=8 000×10×17%=13 600(元)。 3. 某金店是增值税一般纳税人,本月采取“以旧换新”方式向消费者销售金 项链 100 条,每条新项链的不含税销售额 4 000 元,旧项链作价 1 170 元/条。已知 增值税税税率为 17%,则该金店上述业务的增值税销项税额为(大家论坛)元。 A.19 890 B.48 110 C.51 000 D.68 000 [答案]C [解析](1)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰,应按销售方“实际收取” 的不含增值税的全部价款征收增值税;(2)由于旧项链是从消费者手中购入,其作价 应为含增值税价 (除非题目特别交待为不含税价);(3)该金店应计算的增值税销项税 额=(4 000-1 170÷1.17)×l00×l7%=51 000(元)。 4. 甲商场为增值税一般纳税人,本月售出 A 产品 100 套,合计含税售价为 11 115 元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B 产品 80 套,B 产品在甲商场正常的零售单 价为 58.5 元。已知增值税税率为 17%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算 正确的是(大家论坛)。 A.11 115×17%=1 889.55(元) B.11 115÷(1+17%)×l7%=1 615(元) C.(11 115+58.5×80)×17%=2 685.15(元) D.(11 115+58.5×80)÷(1+17%)×17%=2 295(元) [答案]D [解析](1)以购进的货物用于赠送,应视同销售货物;甲商场赠送的80 套 B 产 品亦应作销售处理。(2)零售价属于含增值税价,应当换算为不含增值税价。 5. 甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工,该批食用油账面成本为 20 万元,成本利润率为 10%;按当月甲厂同类食用油的平均售价计算,该批食用油的不 含税售价为 45 万元;按其他纳税人同类食用油的平均售价计算,该批食用油的不含 税售价为 42 万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为(大家论 坛)。 A.20 万元 B.22 万元 C.42 万元 D.45 万元 [答案]D [解析]视同销售货物行为,无销售额时,应当按下列顺序核定销售额:(1)按纳 税人最近时期同类货物的平均销售价格(45万元)确定;(2)按其他纳税人最近时期 同类货物的平均销售价格(42万元)确定;(3)按组成计税价格(20×l.1=22万元)确 定。 6. 增