本期准予抵减(扣)税额计算表(适用于酒类消费纳税人).pdfVIP

本期准予抵减（扣）税额计算表 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称（公章） ： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 单位：吨、元（列至角分） 一、当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款计算 1. 期初库存外购啤酒液数量： 2. 当期购进啤酒液数量： 3. 期末库存外购啤酒液数量： 4. 当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款： 二、当期准予抵扣的葡萄酒已纳税款： 三、本期准予抵减（扣）税款合计： 附：准予抵减消费税凭证明细 定额税率 （元/ 号码 开票日期 数量 单价 吨） 啤酒 （增值 税专用 发票） 合计 —— —— —— 【表单说明】 一、本表作为 《酒类应税消费品消费税纳税申报表》 的附列资料，由以外购啤酒液为原 料连续生产啤酒的纳税人、以外购 （仅限从生产企业购进，下同） 或进口葡萄酒为原料连续 生产葡萄酒的纳税人填报。未发生以外购啤酒液为原料连续生产啤酒、以外购或进口葡萄 酒为原料连续生产葡萄酒业务的纳税人不填报本表。 二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。 三、根据 《国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品 征收消费税问题的通知》 （国税发〔 1995 〕94 号）和《国家税务总局关于啤酒集团内部企 业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复》 （国税函〔2003 〕382 号）的规定，本表 “当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款”计算公式如下： 当期准予抵减的外购啤酒液已纳税款＝ （期初库存外购啤酒液数量＋当期购进啤酒液数 量－期末库存外购啤酒液数量）×外购啤酒液适用定额税率 其中，外购啤酒液适用定额税率由购入方取得的销售方销售啤酒液所开具的增值税专 用发票上记载的单价确定。适用定额税率不同的，应分别核算外购啤酒液数量和当期准予 抵减的外购啤酒液已纳税款，并在表中填写合计数。 四、本表“当期准予抵扣的葡萄酒已纳税款”栏，填写纳税人符合税收法规规定，在 本期申报抵扣外购或进口用于连续生产的葡萄酒已纳消费税款，本栏数据与葡萄酒消费税 抵扣税款台账第 9 栏“本月实际抵扣税额”数值一致。 五、本表“本期准予抵减 （扣）税款合计”栏数值应与 《酒类应税消费品消费税纳税申 报表》“本期准予抵减税额”栏数值一致。 六、以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人应在“附：准予抵减消费税凭证明 细”栏据实填写购入啤酒液取得的增值税专用发票上载明的“号码”、“开票日期”、 “数量”、“单价”等项目内容。 七、本表为 A4 竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份 税务机关留存。