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(完好版)关务审计与责任追查及改良作业指导书 (完好版)关务审计与责任追查及改良作业指导书 PAGE / NUMPAGES (完好版)关务审计与责任追查及改良作业指导书 第一版日期 2016-9-20 文件名称 关务审计、责任追查与改良体制 新版日期 2016-9-20 页次 4/4 文件编号 SMS-WI-0077-GL 制作部门 审计部 版次 A 版本 订正内容 订正者 订正日期 =====该文件散发给予下部门 , 若有异动更新 , 旧版文件将予以回收 ===== 部门 管理代表 质量部 生产部 工程科 机电科 财务部 资材部 人力资源行政部 纸档 PDF檔 批 准 审 核 编 制 2016年 月 日 2016年 月 日 2016年 9月 20日 ********** 确实执行 妥当保留 ********** 文件号： SMS-WI-0077-GL 奏效日期： 2016-9-20 版本号：A 文件名称：报关事务内部审计、责任追查与改良体制 页 数：第1 页共4页 1.0 目的 为了进一步完美关务内部控制， 加大内部审计监察力度， 于潜伏报关风险和存在的差错， 及海关要求的改良事项， 规范对有关责任人员的责任追查， 及原由剖析检讨和改良流程， 防备上述状况发生或再发生， 保证报关切合法律法例。 依据《中华人民共和国海关法》 、 《黄埔海关对加工贸易公司账簿、单证管理规定》 、《海关行政处分实行条例》 、《中华 人民共和国海关对加工贸易货物看管方法》 、《中华人民共和国海关稽察条例》及《中华 人民共和国会计法》等有关规定，联合本公司实质状况，拟订本制度。 2.0 合用范围 本制度合用于本公司报关事务的审计，及关务管理和出入口经营活动的各环节，包含内 部控制、财务管理、守纪规范、贸易安全等内容。 3.0 定义 3.1 关 务：是一个波及通关、物流、外汇、成本、税收，以及内部作业单证，作业程序、核算方式等一系列专业问题和政策法例的系统工程。 3.2 内部控制：是由公司董事会、监事会、经理层和全体职工实行的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、财富安全、财 务报告及有关信息真切完好， 提升经营效率和成效， 促使公司实现发展战略。 3.3 内部审计：是一种独立、客观确实认与咨询活动，旨在增添价值和改良组织的营运。 它经过应用系统的、规范的方法，评论并改良风险管理、控制和治理过程的成效，帮助组织实现其目标。 3.4 报关风险和差错：没有知足海关规定的要求，可能存在违纪违规风险。 3.5 工作责任追查制：指公司职工因为成心或许过错，不执行或许不仔细执行职责，不执行或许迟延办理公司决定决策的事项，不办理或许迟延交办的工作，致使影响工作进度或工作效率，给公司的利益造成伤害，或给公司造成不良影响的行为，进行内部监察和责任追查的制度。 3.6 改良举措：为防备已出现的报关风险或差错或其余不希望的状况再次发生，除去其原由所采纳的举措。 4.0 职责分工 4.1 财务部：负责出入口活动的海关事务办理，报关单证管理；商业伙伴安全举措；会 计及财务管理，税款缴纳； 文件号： SMS-WI-0077-GL 奏效日期： 2016-9-20 版本号：A 页 数：第2页共4页 文件名称：报关事务内部审计、责任追查与改良体制 4.2 国际贸易部：实时正确供给上料及出货安排资料； 4.3 生产部：货物安全控制举措； 4.4 资材部：货物安全、集装箱安全、运输工具安全、危机管理等控制举措； 4.5 资讯科技部：信息系统及监控保护，保证系统数据正确及信息安全； 4.6 人力资源及行政部：场所安全、进入安全、人员安全等控制举措；行政处分举措； 4.7 审计部：报关事务的全面审计，提出改良事项及建议，跟进改良结果，并向管理层报告； 5.0 作业程序 5.1 审计程序 审计部每年对公司关务进行一次全面审计，包含国际贸易、财务 ( 含关务 ) 、仓储、生产、 人事行政等部门； 主要审计出入口报关事务的正确性和合规性，保税货物的收发、仓储、使用等管理的规 范性，深加工结转、合同执行、保税货物盈利与灭失状况；需关注报关事务有关流程的 按照、管理制度的执行、财富安全、假借公司名义私揽货物报关、假借海关名义牟利、 偷漏税款等； 编制年度审计工作计划时将关务审计归入惯例审计项目； 编制关务审计计划，确立审计对象，以及详细审计的目的、时间、范围、内容、方式、 要求等事项； 发出审计通知书。审计经理应于审计项目开始 3 日前，向被审部门发出审计通知书，将 审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门； 对被审部门进行审计。由两名或两名以上的审计人员展开审计。在审计过程中，审计人 员要依据审计工作详细要求，仔细编写审计工作稿本，获得有价值的审计凭证； 提交审计