海外投资项目审计方案.pdf

XX 项目经营管理 审计实施方案 一、被审计单位或项目： 二、审计项目名称： XX 项目经营管理审计 三、审计依据： 集团公司审通字 [ ]第 号审计通知书、 中华人民共和国相关法律法规、 XX 国相关法律法规、石油 合同、国际石油合作项目惯例。 四、审计方式：就地审计 五、审计目的、范围 （一）审计目的：审查 XX 项目的投资及回收情况的真 实性、正确性及遵守集团公司各项规章制度情况、合同执行 情况，对项目的内外部风险及效益情况进行评估，保证海外 资金的安全性，促进改善经营管理，规避海外经营风险，提 高企业经济效益，维护集团公司的权益，并为集团公司领导 宏观决策提供依据。 （二）审计范围：对被审计单位 XX 年度有关经济活动 的真实性、合法性、效益性及资金的安全性进行审计监督， 并对项目的内外部风险及效益情况进行评估。若审计发现有 重大问题，可以追溯到以前年度。 六、审计内容和重点： 依据调研的结果，确定以下审计内容和重点，现场审计 过程中再依据具体情况对方案进行修改： 1 （一）分析评价 XX 项目内部控制制度的制定及执行情 况。 在制度制定建全、有效的前提下通过抽查发生的相 关经济业务来评价项目是否严格按照相关内部控制制度规 定执行。如未执行是否已造成了损失。 在制度不建全，不合理的情况下，抽查所发生的经 济业务是否已带来损失，并提出相应的修改意见。 1、分析评价货币资金相关内部控制制度的制定及执行 情况，评价项目资金的安全性。 （1）审查资金账户的开设是否有总部的批准。 （2 ）对具体的资金收支业务执行符合性及实质性测试 程序。 （4 ）审查项目对汇率变动等情况是否制定了相应的制 度与方法以规避风险。 （5 ）审查项目在筹资过程中对各合作伙伴资金到位及 时的监管情况。 （6）抽查项目银行对账单。 （7）分析评价项目货币资金余额的管理情况。 2、分析评价招投标相关的内部控制制度的制定及执行 情况。 3、分析评价项目采办程序相关的内部控制制度的制定 及执行情况，重点关注存货的收、发、存情况。 4 、分析评价与石油产品分成相关的内部控制制度的制 定及执行情况，确定石油分成的合规性与效益性，维护中方 2 的合法权益。 5、分析评价财务核算相关内部控制制度的制定及执行 情况，确保项目财务核算真实反映其业务活动与经营成果。 （二）经济活动的合法性、效益性的评价： 1、结合 XX 项目预算制订及执行情况进行总体评价 （1）从项目总的收支情况及预算的制定、批准及执行 情况等方面评价项目的效益情况及今后的发展趋势。 （2）审查项目 XX 年度预算和编制及执行情况 （3）关注预算的修改是否执行了必要的程序。 2、分明细项目审查及评价 （1）分析 XX 项目的收入是否完整、 准确并具有效益性。 在充分了解 XX 项目分配原则的情况下，分析 XX 项目 收入的完整、准确及效益性。 （2）分析 XX 项目的支出情况 抽查评价 XX 项目明细支出项目的合理性及效益性，及 各项间接费用的分配，同时关注 XX 政府审计及国家石油公 司审计结果对各项目的影响。