资金管理办法.docx

资金管理办法 第一章 总则 第一条 为了加强对公司资金使用的内部控制和管理，建立规范的内部资金 管理制度，提高资金使用效率，保证资金的安全，使公司的资金管理工作科学化、规范化，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《内部会计控制规范》等有关规定，结合本公司的实际，制定本办法。 第二条 本办法所称资金是指货币资金，包括单位所拥有的现金、银行存款 和其他货币资金。 第三条 公司财务部是负责公司资金管理的唯一部门，负责公司资金的收支 管理，公司各种货币资金的收支都应由财务部办理，其他部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取款项。 第四条 一切货币资金的收入都要入账，不得设立小金库。 第二章 岗位分工及授权批准 第五条 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责 权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情 况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业遒德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业遒德水平。 第七条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规 定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第八条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行 审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。第九条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 (一）申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。 (二）审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (三）复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (四）办理。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支 付手续，及时登记现金和银行存款曰记账。第十条 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建 立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资 金。 第三章现金管理 第十二条 公司使用现金的范围是：(一）办公用品费等2，000元以下的日常零星支出； (二）无法通过银行支付的购买农副产品的款项; (三）职工的工资及各项劳保福利费用; (四）金额在2，000元以下的差旅费支出； (五）为正常业务而准备的备用金。 上述范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。第十三条 公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位 的经济往来，必须通过银行结算。 第十四条 所有现金收入款项都应于当曰如数存入银行，当曰下班后发生的现 金收入应由出纳人员保管在保险柜中，第二天早晨及时存入银行。在法定节假曰获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存人银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支（即不准坐支现金)。 第十五条 根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理，库存 现金原则上不得多于10，000元。 第十六条 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确 的原始凭证。 第十七条 建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金 报销的标准，不得越权审批。 第十八条 对发生的一切库存现金收支凭证（收据、报销发票等)是否合法、合 规、准确、完整，财务部须进行严格、认真的审核。对不符合报销制度的单据，财务部经理、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理报告。 第十九条 公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入 的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。 第二十条 出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐曰 逐笔登记现金曰记账，并做到曰清曰结，账款相符。第二十一条根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核