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2 0 0 5 年 预 算 管 理 制 度 （乘用车） 目录 2005 年预算管理系统实现集团整体预算体系建立、 预算样表和 预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、预算调整、 预算执行上报、预算分析全过程管理。以此形成对管理层、上级管 理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行 为的重要手段。 2005 年预算管理系统的主要特点表现为： （ 1）预算管理以销售 预算为龙头，为提高经济效益创造了条件； （ 2）预算管理以成本费 用控制为重点，为提高经济效益奠定基础； （ 3）预算管理以资金平 衡为准绳，为提高经济效益提供保证。 一、预算管理基本内容 预算是为确保集团战略目标实现的组织手段。 2005 年的预算包 括业务预算、 资本性支出预算、 财务预算、 费用预算、 汇总预算等。 支持从销售计划T采购计划T投资计划T费用计划T损益计划的 全面的预算编制过程。 1、利润预算（损益预算） 利润预算包括销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、 管理费用、财务费用预算等。要求根据资产经营管理考核目标，在 确保完成集团分解下达的经营目标的基础上， 正确测算销售情况来 加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制。 2、业务预算 业务预算是我们年度预算的起点，可用于计划基本经济业务。 各公司业务部门应在市场调研的基础上， 考虑国家政策的影响， 结 合以前年度的实际情况，制定出符合本公司情况的切实可行的预 算。它根据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算。 销售预算包括汽车整车销售预算、备件销售预算、维修收入预 算；及其他业务收入预算。 此预算金额要由含税金额转为不含税金 额。 库存预算包括汽车整车采购、库存预算；备件采购库存预算。 车间耗材的预算包括各类耗材的预算。 3、资本性支出预算 资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、 未完工项目投资 进度预算、 固定资产处置预算等。 资本性支出项目的安排要坚持量 入为出的原则， 全年支出总额不得突破来源总额。 并根据预算项目 的经济性、 重要性将预算项目排好优先次序， 集团根据这一顺序核 定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。 4、财务预算 财务预算由财务部门编制。 包括各种税费预算、 财务费用预算、 折旧与摊销预算等。税费包括： 1、价外税增值税 2、计入成本的税金及附加 3、计入费用的税费 4、所得税； 财务费用包括贷款利息支出、应付票据利息、手续费等； 折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊 销、开办费及无形资产摊销等。 5、费用预算 费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部、财务部、 销售部、售后服务部、市场部。汇总了 25 个费用项目，细化到 64 个明细项目。 各部门根据费用项目列支本部门的费用计划， 各单位 财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费用、 管理费用中去。 经 理室、人事行政部、财务部费用列入管理费用，其余部门的费用列 入经营费用中。 二、预算编制的方式 1、各子公司是利润中心 各子公司是经营机构，将其视为一个利润中心，在进行预算管 理时，以利润、资金平衡为准绳。 2、年度预算目标 各子公司把集团年度预算目标作为预算的基础， 结合以往年度 经营状况和国家整体经济形势制定各自的年度预算目标， 并将其分 解到各责任中心，确保目标实现。 3、预算编制过程 预算编制自上而下、自下而上、上下结合。集团汇总预算指标 与董事会制定的年度目标相比较，经过多次循环，反复修订，确定 年度预算，预算一旦确定，就是硬性的。编制的重点是销售预算。 预算科目与会计核算科目一致，各项标准依据集团规章制度。 三、职责分工 1、预算管理委员会 预算管理委员会是集团预算的最高管理机构，董事长任主任。 在委员会下设预算领导小组和工作小组： 领导小组由执行总裁、 各 位副总裁组成；工作小组由集团财务部、商用车运营信息部、乘用 车运营信息部、 商贸等部门相关人员组成， 财务副总裁牵头组织日 常业务工作； 集团财务部是本程序的归口管理部门， 协助预算管理 委员会完成公司年度财务预算的编制执行情况及预算调整， 确保公 司总体经营目标实现； 2、利润中心预算分工 各子公司负责本公司预算管理，总经理总体指挥，对各项指标 进行审核，并对预算指标负责。 （1）总经理室负责本室的市内交通费、差旅费、手机费、业 务招待费、培训费、会务费、咨询费、等费用预算；并对预算数据 负责。 （2）人事行政部负责公司的工资及附加、职工保险金、劳动 保护费（含员工工作服费） 、培训费、网络使用费、办公设备维修 费、福利费、 公司的车辆使用费、 电话费、办公费、 等费用的预算； 负责本部门的市内交通费、 差旅费、手机费、 业务招待费、 培训费、 会务费、咨询费等费用预算；并对预算数据负责。