审计工作方案.docx

第 第 PAGE 1 页 共 13 页 审计工作方案 Audit work plan 汇报人： JinTai College 第 PAGE 第 PAGE 10 页 共 13 页 审计工作方案 前言：本文档根据题材书写内容要求展开，具有实践指导意义，适用于组织或个人。便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 根据《审计法》和《 XX省预算执行审计监督暂行办法》的规定，按照省人大、省政府要求，为了组织实施好×××× 年省级预算执行审计工作，特制定本方案。 一、指导思想和审计目标 ××××年省本级预算执行审计工作，以党的十六届三 中全会和全省经济工作会议精神为指导，按照“全面审计，突出重点”的方针，紧紧围绕我省经济工作中心，继续坚持综合财政审计思路，改进审计方法，深化审计内容，在强化财务收支真实、合法性审计基础上，加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度，积极探索效益审计，在严肃财经纪律，整顿和规范财政经济秩序，推进财政改革，强化预算约束，促进省直部门依法理财，加强财政财务管理，加强对权力的制约和监督，提高资金使用效益等方面发挥积极作用。通过审计，达到以下目标： 一是服务财税改革，促进部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线等财政改革措施的完善和落实；二是服务 政府决策，揭露和反映财政财务收支中的普遍性和倾向性问题， 提出改进意见和建议，为省政府加强财政管理，进行宏观决策提供依据；三是服务人大监督，如实向人大报告我省预算执行中存在的问题，为省人大强化省级财政监督，促进依法治省服务。 二、审计范围和对象 主要对××××年度财政预算执行和其他财政财务收支 的真实、合法和效益性及财税改革政策的贯彻落实情况进行审计，重点问题进行追溯或延伸审计。 确定审计对象的原则： 一是具体组织预算执行的财政部门；二是参与组织预算执行的地税、国库部门；三是××××年实行部门预算的省直 部门（单位）（其中：实行规范部门预算试点的 10 个省直部门为必审对象）；四是××××年审计工作报告中所涉及的省 直部门（单位）；五是财政专项资金、罚没收入和预算外资金比较多、有执收执罚权的省直部门和单位；六是多年未审计或审计从未涉及到的部门和单位；七是省人大、省政府及社会关注的热点、难点所涉及的部门和单位。 按照以上原则，确定省级预算执行审计对象如下：省委 办公厅、省政府办公厅、省财政厅、发改委、经贸委、交通厅、 外经贸厅、科技厅、农业厅、省残联（以上为××××年 10 个规范部门预算试点单位）、省地税局、国库湖北省分库、环保局、民宗委、计生委、质量技术监督局、检察院、广电厅、供销社、省农科院、省政府驻深圳办 ××××年纳入其他财政财务收支审计范围的行业审计项目是： 4 个县（市）财政决算及县域财政管理状况审计 （财政处）、全省扶贫资金行业审计（农业处）、全省收支两条线贯彻落实情况审计（行财处） 三、审计的内容和重点 （一）省财政厅 审查部门预算、政府采购和国库集中收付等财政改革措施的落实情况。 ）部门预算。重点审查财政部门对省政府 29 个组成部门和直属机构部门预算的编制、批复及执行情况。编制部门 预算的内容是否完整，收支预算的项目是否明确和具体，是否符合部门（单位）的实际，有无预算编制不完整、不细化、不科学，脱离实际，导致部门无法有效执行的问题；是否严格按 照部门预算批复和执行，有无随意调整部门预算的项目和金额、 违规追加等问题，并分析产生问题的主要原因。 ）政府采购。重点审查政府采购预算的编制、执行情况。是否按照省政府规定编制采购预算，并列入省级预算下达 到部门单位；有无应纳入政府采购的 ` 项目而未纳入的问题； 采购的范围是否符合规定，政府采购预算制度是否健全，政府采购管理部门对政府采购执行机构的监管是否严格有效。 （ 3）国库集中收付。重点审查其运转是否符合规范程序， 按规定应纳入国库单一账户体系核算的财政收支是否全额纳入； 是否严格按照部门预算和有关制度规定支付资金，有无未经批 准，擅自同意部门改变资金用途的问题，有无资金拨付不及时 的问题；有无混淆授权支付和直接支付资金范围的问题；分析 目前国库集中支付制度运转中存在的困难和问题，审查是否达 到节约资金，提高资金使用效率和透明度，增强预算约束力的 目的。 审查预算收支的真实性和预算平衡情况。主要是有无应做未做预算收入、违规退库冲减收入等问题；向人大报告的平衡结果是否真实。 审查支出预算批复和拨付支出预算资金情况。是否按 照人大批准的预算及时足额批复支出指标和拨付资金，有无批复预算指标不及时、不足额，预留待分配支出指标，自行调整支出预算科目，改变资金使用方向等问题；有无不按预算级次和程序拨款，滞留欠拨和越级拨付的问题。 审查预算调整情况。是否按照预算法规定的程序调