东睦新材料集团股份有限公司内部控制缺陷认定标准参考.pdfVIP

东睦新材料集团股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 （试行） 为建立健全公司内部控制制度， 及时发现并防范公司经营中存在 的风险，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信 息真实完整， 提高公司的经营管理水平和风险防范能力， 促进公司战 略目标的实现和可持续发展； 根据财政部、 证监会等五部委颁发的 《企 业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模、行 业特点、风险水平等因素，特制定本认定标准。 一、内部控制缺陷的分类 （一）按照内部控制缺陷的成因或来源， 公司将内部控制缺陷分 为设计缺陷和运行缺陷两类： 1、设计缺陷：缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控 制设计不适当， 即使正常运行也难以实现控制目标。 2、运行缺陷：设计合理且适当的内部控制由于运行不当，包括 未按设计的方式或意图运行、 运行的时间或频率不当、 没有得到一贯 有效运行、 执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等， 无法有效实现 控制目标。 （二）按照影响内部控制目标实现的严重程度， 公司将内部控制 缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷： 1、重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严 重偏离控制目标。 当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时， 应当 1 在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。 2、重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于 重大缺陷， 但仍有可能导致企业偏离控制目标。 重要缺陷的严重程度 低于重大缺陷， 不会严重危及内部控制的整体有效性， 但也应当引起 董事会和经理层的充分关注。 3、一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。 （三）按照影响内部控制目标的具体表现形式， 可以将内部控制 缺陷分为财务报告缺陷和 非财务报告缺陷。 二、内部控制缺陷的认定标准 内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言 的，按照内部控制缺陷对财务报表目标和其他内部控制目标实现影响 的具体形式， 区分财务报告内部控制缺陷和 非财务报告内部控制缺陷， 分别制定认定标准。 （一）财务报告内控缺陷定量标准： 缺陷类型 财务报表潜在错报金额 利润表潜在错报金额小于最近一个会计年度公司合并报 表净利润的 5 ％且人民币 500 万元； 一般缺陷 资产负债表潜在错报金额小于最近一个会计年度公司合 并报表净资产的 1 ％或人民币 5,000 万元 。 重要缺陷 财务报表潜在错报金额介于一般缺陷和重大缺陷之间。 利润表潜在错报金额大于最近一个会计年度公司合并报 表净利润的 10％且人民币 1,000 万元； 重大缺陷 资产负债表潜在错报金额大于最近一个会计年度公司合 并报表净资产的 5 ％或人民币 1 亿元。