XXXX第十一章商业银行财务分析与绩效评估.pptx

;本章内容 第一节 商业银行财务报表 第二节 商业银行绩效评估;;第一节商业银行的财务报表;;商业银行资产负债表的各项目通常按下列方式分类和排列。 资产 负债 ____________________________________________________________________ 1.流动资产 1.流动负债 3.无形、递延及其他资产 所有者权益 _____________________________________________________________________ ;一般来说，在资产负债表上 资产按其流动性程度的高低顺序排列，先流动性资产，后非流动性资产，而非流动性资产又划分为若干大类； 负债按其偿还期的长短排列，先流动负债，后长期负债； 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、盈余公积，最后是未分配利润。;银行资产负债表的内容 资产=负债+所有者权益 资产——资金运用 资产负债表的特点 总资产中贷款资产占比大，固定资产比重小 存款是主要的资金来源 ;;;;;;;;;;;二、民生银行利息支出及净利息收入;;;;;;;;;;净利润（会计利润） 经济利润（EP,EVA)=会计利润-资本成本(占用资本×资本成本率);利率水平;ROA;;;目前银行部分收费项目 ATM跨行取款涨价：2003年4月，工行率先 取消ATM取款“免费午餐”，牡丹卡在同城跨行ATM取款，每笔收取手续费2元，其他银行相继跟进。2009年起，一些银行把ATM机跨行取款手续费由每笔2元涨到每笔4元。 小额账户管理费：银行针对日均余额低于一定数额的账户，按月、按季度或按年收取的一定数额的管理费。2005年开始，中资银行开始收取该费用。 银行方面对此的解释是，账户管理成本包括账户数据、交易数据的存储，以及银行业务系统、通讯网络的软硬件成本等。　;更换存折费：即对活期类存折新开户和换折业务按每本2-3元收取工本费用。银行对此的解释是，希望通过这种收费的方式减少存折使用量，提倡环保低碳。现在绝大部分银行都对此项业务收费。 零钞清点费：如果有人持200枚分币去银行存款，需要缴纳“数钱费”5元，这意味着存款两元钱需要倒贴3元才行。银行方面称收费的理由是点算这些钞票繁琐，耗费时间长。 2010年部分银行开始收取零钞清点费，后被监管部门叫停。;打印账单费：有些银行对打印账单会收取最低5元，最高数十元不等的费用。银行方面称，收费原因是打印对账单同时耗费了银行的人力成本和纸张成本。有些银行2010年开始对此收费。 密码挂失费：若客户忘记银行卡密码，多数银行挂失密码要10元手续费。该项业务2008年开始收费。 短信通知费：银行每月会收取2-3元费用。银行认为，短信通知其目的是为了保证持卡人用卡安全，将账户变动情况通过短信等形式通知持卡人。银行短信通知费最近几年开始收取。;收费理由 银行控制成本，管理客户 国际接轨，大力发展中间业务 在发达国家，中间业务收入已占到银行总收入的40%一50%。 2009年、中行、工行、建行和交行的中间业务收入占比约为22%、18%、18%，14.08%。 问题 银监会：银行兼具公共性和商业性 银行：企业，自主定价权———市场化问题 垄断 涨价因金融创新不足:国际银行业所使用过的中间业务品种已达2万种，国内银行在金融业务创新方面比起西方的银行欠缺和滞后很多 ;商业银行的收入和支出简要分析步骤 (1)利息收入； (2)利息支出； (3)=(1)－(2)，净利息收入； (4)贷款呆账准备金； (5)=(3)－(4)，扣除呆账准备金后的净利息收入； (6)非利息收入； (7)非利息支出； (8)=(6)－(7)，非利息净收入； (9)=(5) + (8)，纳税前的净营业利润 (10)证券收益或损失； (11)=(9) + (10)，税前净利润； (12)所得税； (13)=(11)－(12)，纳税后的净利润。;;; 现金流量表中反映的现金流动情况可以下图表示 来自利润 增加债务 增发资本 出售非现金资产 现金流入 现金存量 净现金 现金流出 利润分配 偿还债务 减少资本 购买非现金资产;╳ ╳ 银行现金流量表 2