企业内部控制体系建设方法(杨帅20171211)-修改12.29.pptxVIP

;不准迟到早退 不准手机铃响 不准接打电话 不准闲话咬耳;一、企业内部控制体系的形成过程 二、企业内部控制体系与规范化管理 三、企业内部控制体系建设的理论思路 四、企业内控体系建设实施的内容和要求 ;一、企业内部控制体系的 形成过程;;内控 控什么？;;; COSO将内部控制定义为：“内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果性和效率性、财务报告的可靠性以及对适用的法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一种过程。” 其目标有三： ???营的效果和效率 财务报告的可靠性 法律法规的遵循性;控制环境（Control environment）。 它影响企业员工的行为选择意志和工作能力，是所有企业内部控制的基础。 风险评价（Risk assessment）。 每个企业都面临来自内部和外部的种种风险，只有通过评价，才能确定应对方法。 控制活动（Control activity）。 它是确保管理层的指令得以执行的政策及程序，是管理层识别和评估风险后，对控制这些风险所采取的针对性措施。 信息与沟通（Information and communication） 。内部控制的全过程都需要高质量的信息以及顺畅的沟通。高质量信息具有内容相关、正确、提供及时以及便于获取等特征。高质量的信息还须能以适当的形式及时、准确地传递至信息需求者。