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模拟试卷 、单项选择题（每小题 1 分，共 15 分） 1、财务管理最为主要的外部环境因素是（ ）。 A、经济因素 B、体制环境 C、金融环境 D、法律环境 2、 （ ）是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。 A、财务预算 B、财务管理 C、财务关系 D、财务活动 3、 资金的时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀下的（ ）。 A 、单利下的利息率 A 、单利下的利息率 C、企业利润率 4、企业的财务风险主要来自（ A 、市场销售带来的风险 C、借款筹资增加的风险 B 、复利下的利息率 D 、社会平均资金利润率 ）。 B、投资决策带来的风险 D 、生产成本因素产生的风险 5、不可以作为银行借款抵押品的是（ ）。 A、存货 B、应付账款 C、应收账款 D、应收票据 6、 一般情况下，下列各种筹资方式中，资本成本最低的是（ ）。 A、长期债券 B、内部积累 C、普通股 D、优先股 ）。7、 在考虑所得税因素后，下列计算经营期的现金净流量的公式中，错误的是（ ）。 A、年现金净流量=营业收入-付现成本-所得税 B 、年现金净流量 =税后利润 +折旧 C、年现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧*所得税税率 + 折旧 * ( 1-D 、年现金净流量 =营业收入 * （1-所得税税率） -付现成本 + 折旧 * ( 1- ）。8、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（ ）。 A、交易动机 B、预防动机 C、投机动机 D、长期投资动机 9、基本经济进货批量模式所依据的假设中不包括（ ）。 A、存货的耗用或销售均衡 B、存货价格稳定 C、允许缺货 D、存货市场供应充足 ）。10、在其他因素不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于（ ）。 A 、提高流动比率 A 、提高流动比率 B、企业资金占用增加 A 、现金股利B 、财产股利C、负债股利D、股票股利12、现行法律法规对公司股利分配方面的限制有（）。A 、资本保全B 、控制权考虑C、避税考虑D、保持资产流动性13、下列指标中，指标值越高，说明企业获利能力越强的是）。 A 、现金股利 B 、财产股利 C、负债股利 D、股票股利 12、现行法律法规对公司股利分配方面的限制有（ ）。 A 、资本保全 B 、控制权考虑 C、避税考虑 D、 保持资产流动性 13、下列指标中，指标值越高，说明企业获利能力越强的是 ）。 A 、资产负债率 B、成本利润率 C、存货周转率 D、流动比率 14、下列不属于偿债能力比率的是（ ）。 A 、流动比率 B、利息保障倍数 C、现金比率 D 、市盈率 15、下列说法中正确的是（ ）。 ）。 11、公司为了稀释流通在外的本公司股票价格，对股东支付股利的形式采用（ A 、每股股利和每股收益正相关 B 、每股股利和每股收益是同一概念 C、每股收益大，每股股利不一定多，还要看公司的股利政策和现金流量 D 、每股收益大，则每股股利也大 、判断题（每小题 1 分，共 15 分，不需改正） 1、 金融资产的流动性和收益性成反比；收益性与风险性成正比。 2、 只要商品经济存在，财务活动就必然在企业的生产经营过程中存在。 3、 货币的时间价值是由于时间的推移而造成的，所以，所有的货币都会有时间价值。 4、 长期持有而且股利稳定的股票，预期收益的现值相当于延期年金现值。 5、 在不考虑通货膨胀的情况下，投资的总收益率等于无风险收益率与风险收益率之积。 6、 企业的投资收益率低于资金利息率时，企业使用借入资金，会使自有资金收益率降低。 7、 与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短、成本低，其偿债风险也相对比较低。 8、 只有增量现金流量才是与投资项目相关的现金流量。 9、 在进行长期投资决策时， 如果某一备选方案的净现值比较小， 那么该方案内含报酬 也相对比较低。 10、 收账费用与坏账损失呈反向变化关系，收账费用发生越多，坏账损失就越小，因此， 企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。 11、 银行集中法能加速现金回收，但只有当集中收账收益净额为正时，企业采用此法才 有利。 12、固定股利支付率政策，能使股利与公司盈余紧密结合，以体现多盈多分，少盈少分 的原则。 13、股东为防止控制权稀释，往往希望公司提高股利支付率。 14、尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但存在有的企业流动比率较高，却没 有能力支付到期的应付账款的情况。 15、杜邦分析体系的核心是总资产报酬率。 三、简答题（每小题 10分,共 20分） 1、何为债券？简述债券筹资方式的优点和缺点。 （10 分） 2、简述流动比率和速动比率指标的含义，并分别写出它们的计算公式。 （10 分） 四、计算分析题（本题 50 分） 1、某企业向银行借入一笔款项，银行贷款的年