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财务计算公式 一，财务指标分析 （ 一） 流动比率：企业流动资产与流动负债的比率。 流动资产 流动比率 = * 100% 流动负债 （ 二） 速动比率：企业速动资产与流动资产的比率。 速动资产 速动比率 = * 100% 流动负债 （ 三） 现金比率：现金比率与与流动负债的比值，现金资产货币资金，交易性金融资产。 货币资金 +交易性金融资产 现金比率 = * 100% 流动负债 （ 四） 现金流量比率：经营活动现金净流量与流动负债进行对比所确定的比率。 经营活动产生的现金净流量 现金流量比率 = * 100% 流动负债 （ 五） 资产负债率：企业的全部负债总额与全部资产总额的比率。 负债总额 资产负债率 = * 100% 资产总额 （ 六） 股东权益比率（净资产比率）：股东权益与资产总额对比所确定的比率。 股东权益总额 股东权益比率 = * 100% 资产总额 （ 七） 产权比率和权益乘数：是资产负债的另外两种表现形式，和资产负债率的性质一样。 产权比率表明 1 元股东权益借入债务数额。权益乘数表明 1 元股东权益拥有总资产 负债总额 总资产 产权比率 = * 100% 权益乘数 = * 100% 股东权益 股东权益 1 1 权益乘数 =1 + 产权比率 = = 股东权益比率 1 —资产负债率 （ 八） 利息保障倍数（已获利息倍数）：企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。 息税前利润 净利润+所得税 +利息费用 利息保障倍数 = = 利息费用 利息费用 一定时间（ 九） 投资报酬率（资产利润率，投资盈利率）：反应企业资产盈利能力的指标。是指企业在 内实现的利润与同期资产平均占用额的比率。 一定时间 净利润 投资报酬率 = * 100% 资产平均总额 的比率（十）普通股每股收益：是净利润扣除优先股的股利后的余额平摊到公司发行的普通股股数 的比率 净利润一优先股股利普通股每股收益=* 100%普通股平均股数（十 市盈率（价格盈余比率） ：股票的市场价格和每股收益的比率。一） 普通股每股市价 净利润一优先股股利 普通股每股收益= * 100% 普通股平均股数 （十 市盈率（价格盈余比率） ：股票的市场价格和每股收益的比率。 一） 普通股每股市价 市盈率 * 100% 普通股每股收益 （十应收账款周转率（牢固掌握）：赊销收入净额除以平均应收账款的比值。 也就是年度 丙应收账款转为现金的平均次数，它说明应收账款流动的速度。 赊销收入净额 应收账款周转率 = * 100% 应收账款平均余额 （十三）总资产周转率：是衡量资产管理效率的重要财务比率，定义为销售收入与平均资产 总额的比率。 销售收入总资产周转率=* 100% 资产平均总额 二，经济订货批量 （一） 订货成本与订货次数的关系： A 全年存货需要量 TOC= F * 订货成本=单词订货成本* Q 经济订货批量 （二） 储存成本与平均存货数量的关系： Q TCC = C * 储存成本=单位储存成本*平均存货数量 2 （三） 相关总成本为订货成本与储存成本之和： 总成本=订货成本+储存成本 TIC = TOC + TCC A Q TIC = F * + C * \o Current Document Q 2 总成本最小，即订货成本与储存成本之和最小，则有: dTIC (Q) A 1 ——-F * + C dQ 2 Q 2FA 经济订货批量： Q - V C 总陈本：TIC = =V 2FAC —=0 2 360 订货周期： A / Q Q * P （ P代表存货采购价格） * P （ P代表存货采购价格） 和状况5C 评估法：品德（ Character ），能力（ Capacity ），资本（ Capital ），抵押品（ Collateral ） 和状况 （ Condition ） 三，项目投资现金流量分析 （一） 项目计算期 =建设期 +运营期 （二） 初始现金流量：建设期某年现金净流量 （ NCF t） =—该年原始投资额 （t = 1,2,3,4.,,, s ， s=0 ) （三） 营业现金流量： 1，直接法：经营某年现金净流量（ NCFt）=营业收入一付现成本一所得税 2，间接法： （1 ）公式一：经营某年现金净流量（ NCFt） =税后净利润 +折旧（摊销） （2 ）公式二：经营某年现金净流量（ NCFt） =营业收入一付现成本一所得税 （3 ）公式三：经营某年现金净流量（ NCFt ）营业收入* （ 1 —税率）一付现成本 —税率） +折旧 （摊销）*税率 （四） 终结现金流量： 终结点现金净流量（ NCFn ） =固定资产净残值收入 +收回垫资的流动资金 四，项目投资决策指标 （一）静态投资回收期