审计案例研问答题.docxVIP

1、 一般来讲，财务报表的审计可分为哪几个阶段？ 答：一般来讲，财务报表的审计可分为四个阶段，即接受审计委托阶段、计划审计工作阶段、执行审 计工作阶段和报告审计结果阶段。 2、 在教材第一章案例一中， 美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所， 前所是信利会计师 事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系， 他应该如何与前任审计人员进行沟通？ 答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价 是否可接受审计委托。 根据《独立审计具体准则一前后任注册会计师的沟通》(征求意见稿)： 沟通的必要性及形式 与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否 可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。 后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口 头或书面方式进行。 如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计 单位询问原因，并考虑是否接受委托 沟通的内容 后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： 关于管理当局是否正直的信息； 前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧； 前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法 规行为以及内部控制相关事项； 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。 必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。 如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会 计师允许其查阅。 后任注册会计师对沟通结果的利用 后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告 或工作。 如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅 前任注册会计师的工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。 发现前任注册会计师审计的会计报表可能存在重大错报时的处理 如果发现前任注册会计师审计的会计报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位告 知前任注册会计师，并要求被审计单位安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。 如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，或前任注册会计师拒绝参加三方会谈，或后任注册会计师 对解决问题的方案不满意，后任注册会计师应当考虑对审计报告的影响或解除业务约定，必要时可向律师 咨询，以采取进一步的措施。 3、在教材第一章案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老 客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被 审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素： 管理当局的特点和诚信； 被审计单位的涉讼案件及其处理情况； 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果； 利害冲突及回避事宜； （5） 内部控制的改进情况； （6） 审计费用的支付情况等。 4、 在教材第一章案例一中， 所列举的是首次接受委托的情况， 假设美林股份公司是诚信会计师事务所 的老客户，在查阅上年度审计工作底稿时，应着重注意哪些问题？ 答：查阅上年度审计工作底稿时，应对其审计意见类型、审计计划及审计总结、重要的审计调整事项、 或有损失、管理建议书的要点等有关重要事项予以充分关注，并考虑对本年度审计工作的影响。 5、 分析性复核常用方法一般包括哪些？ 答：分析性复核常用方法一般有：简易比较法、比率分析法、结构百分比法和趋势分析法等。 6、 注册会计师在进行分析性复核时，一般来说，可将所审计会计期间的会计信息与那些信息进行比 较？ 答：（一）上期或以前数期的可比信息； （二） 所在行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息； （三） 计划数（预算）； \ （四） 注册会计师的估计数。 7、 教材中表1 -11反映一家百货业上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以 确定重点审计领域。 中宏百货公司及同行业主要财务指标 表 1 - 11 指标项目 2003 年 2003年行业平 均 2002 年 2002年行业平 均 速动比率 0.346 0.465 0.240 0.388 流动比率 1.094 1.160 0.924 1.115 利息保障倍数 1.052 11.850 15.616 12.385 资产负债率（％） 52.750 53.864 48.800 54.733 投资报酬率（％