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3仟家韩式烤肉 第 PAGE 19 页 共 NUMPAGES 19 页 3仟家韩式烤肉 财务制度 目 录 总则 内部管理体制 三、科目报表与审核原则 四、内部牵扯制度 五、内部制度稽核制度 六、会计凭证与档案保管 七、会计管理的基本规定 八、货币资金管理规定 九、商品物料管理办法 十、财产清查管理办法 十一、会计人员交接办法 总 则 第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。 内部管理体质 一、 单位负责人对会计工作的职责 （1）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （2）督促内部会计管理制度的贯彻实施。 （3）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 （4）保证会计机构、会计人员依法履行职责。 （5）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 （6）表彰奖励会计人员。 二、财务部机构设置 公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有分店的财务机构实行隶属关系的集中统一领导。 三、会计工作组织机构 公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下： 1、各分店在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。 2、周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月1日至30日。 3、存货购进采用，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算，存货盘点采用永续盘存制。 4、收入、费用的核算采用权责发生制。 5、对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各分店收费，分店只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。 科目报表与审核原则 一、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。 二、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 四、公司财务核算采用权责发生制原则。 五、对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 六、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公室同意，任何人不得随意改变。 七、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： （1）.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据； （2.）以设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、 八、收到实物的日期作为记帐依据； （1）.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； （2）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 九、公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 十、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 十一、公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》 十二、固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十三、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。进口设备还应包括关税等。作为投资的固定