上交大《大学生创业教育》教学资源 第八章.pptVIP

3 营运资金管理 营运资金管理是财务管理活动的重要环节，企业按月编制营运资金分析表可以有效地控制营运资金。发现营运资金不足时，应立即采取相应的措施来弥补不足。 5 财务控制 要解决创业期企业财务管理上存在的问题，完善内部控制成为创业期企业财务管理的基础工作，只有完善内部控制才能发挥财务管理的应有职能，实现财务管理的目标。 创业期企业在加强财务控制的过程中，应该重视以下几个方面： （1） 学习必要的财务知识，聘请专业的财务人员，加强财务部门的力量。 （2） 保持会计记录的准确性、完整性。建立必要的会计制度，加强对员工 5 财务控制 的专业培训和后续教育，防止出现会计记录混乱、错误或不完整的情况，这是发挥财务管理其他职能的最基本前提。 （3） 建立健全职务分离制度。对记账、出纳、保管等不相容职务实行分离，应尽量由不同人员担任，避免一个人从头到尾处理一项业务，减少错误和舞弊出现的可能性。根据分工原则，尽量将不同功能的工作安排不同的人来完成。 5 财务控制 （4） 避免任人唯亲。特定的亲属关系会弱化企业内部的互相制约关系，使内部控制制度的作用得不到充分发挥，容易产生不公平现象，影响企业的整体激励制度，有时还存在难以管理的问题。 （5） 建立完善的资产管理制度，合理保证资产的安全性与完整性。首先，要建立健全物资购、销的内控制度，在物资采购、领用、销售