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年集团第一季度财务分析报告范文 一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析 1 、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润 105.36万元，比上年同期减少了 55.16 万元， 减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少 50.5 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4.65万元，其中利 润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元 减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比 少67.24万 元，补贴收入增加 17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元 大幅 少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致， 分别减少 46.53万元和 20.71万元。 ⑷产品销售利润分析： 产品销售利润 82.95万元同比 129.48万 元， 下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元， 增长率 27%;不利因素是三项期间费用 686.41万元，同 比增加 208.65万 元，增长率 43.67%。期间费用增长是导致产品销售 利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡， 销售收入同比增长 53%，销售运费、 工 资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理 费用、财务费用，同比增加额分别是 108.31万元、 8.32万 元和 92.19 万 元，其中销售费用和财务费用同比增长最快， 分别增长 98%和 67%。 ⑸产品销售毛利分析： 一季度销售毛利 769.36万元， 销售毛利 较 上年增加 162.12万元，增长率 27%;销售毛利同比增加的原因是收 入、成 本两项相抵的结果。 产品销售收入同比增加 2600.20万元，增 长 53%;产 品销售成本同比增加 2438.07万元，增长 57%。 2 、利润增减变动结构分析及评价 从 20XX年一季度各项财务成果的构成来看， 产品销售利润占营 业 收入的比重为 1.11%;比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期营业利 润占收 入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%， 同比 3.92%下降了 2.04%;净利润构成为 1.41%，比上年 的 3.30%下降 1.89%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财 务成果 结构下降原因： ① 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构 增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的 增长是提高产品销售利润的根本所在。 ② 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利 润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③ 本期因补贴收入为利润总额结构增加 0.25%，是利润总额增 加 的有利因素， 而营业外收入结构比重下降， 营业外支出比重增加及 所得税 率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 （二）各生产分部利润分析 （ 1 、一季度生产本部 含QY 分厂）利润增减变动分析： ⑴本部利润总额 129.91 万元，同比减少 48.94 万元，下降 27.36% 。 利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 44.77 万 元、 20.89 万元，补贴收入增加 17 万元，及营业外收入同比 减少 0.26 万 元增减相抵所致。 ⑵本部产品销售利润72.58 万元，较上年同期 117.35 万元减少44.77 万元，减幅 38.15% 。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消 不了销售成本和期间费用的增加幅度， 造成产品销售毛利 空间缩小。其销 售收入同比增加 2312..68 万元，增长 55.97%;而销 售成本、费用增加 2357.44 万元，成本、费用率增长达 58.72%。其 中：产品销售成本增加 1603.44 万元，增长 70.52%;期间费用增加 214.46 万元， 47.61 % 。 2 、一季度AY 分公司利润增减变动分析： ⑴AY 分公司利润总额10.56 万元，同比减少1.56 万元，下降12.91%。