内部控制流程图.docxVIP

内部控制流程图 目录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、 工作步骤 二、 工作流程图 三、 主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一 节预算业务控制 一、 工作步骤示意图 二、 工作流程图 三、 风险点及主要防控措施一览表 政府采购业务控制资产业务控制 政府采购业务控制 资产业务控制 建设项目业务控制 合同业务控制 第二节收支业务控制 一、 工作步骤示意图 二、 风险点及主要防控措施一览表 第三节 一、 工作步骤示意图 二、 工作流程图 三、 风险点及主要防控措施一览表 第四节 一、 工作步骤示意图 二、 风险点及主要防控措施一览表 第五节 一、 工作步骤示意图 二、 风险点及主要防控措施一览表 第六节 一、 工作步骤示意图 二、 工作流程图 三、 风险点及主要防控措施一览表 第一部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门 或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策 纪要的撰写、 流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责 任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位 责任制；关键 岗位轮岗制度和专项审计制度； 关键岗位工作人员岗位条件及 培训制度等 3、 建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责 任制；财会部 门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、 按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、 按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构 （见下 文） （三）开展经济活动内部控制 1、 梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风 险点 2、 根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计 3、 进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册 二、工作流程图 成立单位内部控制领导 及组织机构 开展单位内部控制建设 预算 收支政府采购资产 建设项目 合同 1确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主 要经济活动的业务流 程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规 定，采取控制措施, 进行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进-步完善单位的制度建设, 制度建设应包括的内容：①业务 的管理结构②各业务环节的岗位设置、 职责分工 ③主要 业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 L主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位  “算业务 决策机构，由单位领导班 子, 部门负责人组成，履行 预算管 理职能的决策机构。管理工作 机构，设在财会部 门，履行预 算日常管理职能 执行机构，各 业务部门，执行审批下达的预 算 设顷算编制、审批、 执行监督、绩效评价 等岗位，明确各岗位 职责权限 预算编制与预算审 批；预算审批与预 算执行；预算执行 与分析评价 ?1攵支业务 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 设置收费、稽核、支 出审批、审核、支 付、核算和归档、票 据、印章管理等关键 岗位，明确各岗位职 责权限 收款与会计核算； 支出申请和内部 审批；付款审批和 付款执行；业务经 办和会计核算等 责务业务 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 设置债务申请、审 批、经办、对账检查 等岗位，明确各岗位 职责权限 举债申请与审批； 债务业务经办与 会计核算；债务业 务经办与债务对 账检杳 政府米购业务 决策机构，成立政府米购领 导小组，由单位领导、政府 采购归口部门，财会部门和 业务部门负责人组成。 设置政府采购预算 编制、采购活动执 行、采购活动监督等 岗位，明确各岗位职 政府采购预算的 编制和常定，政府 米购需求制定与 内部审批，招标文  实施机构，由米购归口部门 （成立专口的政府米购部 口 或指定办公室为归口部 门）， 财会部门，相关业务部门组成 监督机构，内部审计部门 责权限 件准备与复核，合同 签订与验收，验收 与保管，付款审批 与付款执行，采购 执行与监督检查等 产业务 货币资金： 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 设置会计、出纳、稽 核等资金管理岗位， 明确票据和印章管 理责任人，其中，出 纳不得兼任稽核、会 计档案保管和收入、 支出、费用、债权、 债务账目的登记工 作，出纳岗位不得由 临时人员担任。 货币资金支付的 审批与执行；货币 资金的保管和收 支账目的会计核 算；货币资金的保 管和盘点清查；货 币资金的会计记 录和常